近期，在金融审计中发现，银行从业人员违规借用他人银行卡办理业务、刷POS机套现、违规出借客户资金，通过借款等方式赚取“手续费”等非正常资金导致违规操作现象较为突出，需引起银行监管部门关注。加强金融从业人员个人账户异常交易行为管理，确保商业银行规范运行十分重要。笔者就本次对银行员工账户异常交易排查审计中浅谈几点看法：

在抽查部分银行员工交易流水发现:一是银行员工违规借用他人银行卡办理业务。例如有的银行员工为了完成分配的存款任务，借用、实际控制亲属或朋友银行卡频繁转账交易进行揽储，多以月末存入月初转出等形式，顶替个人存款任务，规避银监部门对个人银行卡监控。二是银行员工频繁刷POS机套现。例如有的银行员工为了完成分配的中收任务，频繁在本行特约商户处刷POS机套现；有的员工为了个人消费投资或者民间借贷等目的，刷POS机进行违规套现。三是银行员工违规出借客户资金。例如某些贷户贷款到期，没有还款资金来源，面临逾期及信用危险，银行信贷人员将筹集或者自有资金临时出借给客户使用，提供“过桥资金”用于借款人还贷后重新续贷，从中赚取高额利息。

通过本次对银行员工流水异常排查审计发现的情况，笔者建议在对地方金融审计中可重点从以下几个方面进行关注：

一是做好重点人员座谈工作。根据排查情况和大数据分析筛选出的问题疑点，与相关人员进行座谈了解，抽丝剥茧，发现资金交易真实情况，揭露访谈人员谈话内容与疑点证据之间的矛盾，查清问题，得出结论，做好问题取证。

二是做好全面排查分析工作。在排查商业从业人员银行流水交易时，排查从业人员与亲属、客户、企业等交易情况，还要加强员工主要亲属、关联交易人员间转账业务，重点关注大额交易、与同一人(企业）频繁交易等异常情况，通过追踪多级账号筛选出问题疑点线索。

三是做好大数据运用工作。针对银行流水交易数据多、频次高的实际情况，充分发挥大数据审计优势，深入挖掘数据线索，加强银行员工异常行为数据分析的效果，了解资金真实流向，确保资金管理安全、合规。（起草人：焦阳     审核人：张艳玲）