（二O一五年九月六日公告）

       根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，三门峡市审计局自2015年3月10日至5月6日，对市农业局及其所属预算单位2014年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

        一、基本情况

       市农业局是正县级行政单位，内设办公室、计划财务科等14个职能部门，编制53人，2014年末实有51人。市农业局现有市农科院、园艺总站等15个财政二级预算单位，编制317人，2014年末实有315人。

市农业局属一级预算单位。2014年，市财政局批复农业部门（部门合计）支出预算1920万元，年度追加支出预算775万元，未支出预算347万元，作为额度结余。

二、审计评价意见

本次审计重点审查了本级当年支出预算858万元，所属单位当年支出预算963万元，共计1821万元，占部门当年支出预算的78%。审计结果表明，市农业局及所属有关单位2014年财政预算执行和其他财政收支情况总体良好，各项财政财经制度得到较好落实，内部管理比较规范，各项内部控制制度健全，制度的落实也基本到位。国有资产的管理、使用方面未发现有不符合国家规定，及其他闲置、浪费的现象，也未发现有超预算采购的问题。单位的财务报表、账薄、凭证等会计资料基本真实反映了财务收支情况。

本次审计发现，预算执行中不符合财经制度规定的问题金额75万元，全部为当年的问题；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额34万元。

三、审计发现的主要问题

（一）内控制度建立及执行中存在的管理不规范问题。

1、各单位在财务工作关键岗位及人员的设置上，均未能将财务收款、会计核算等不相容岗位相互分离，出纳与稽核、会计档案保管和收入、支出的登记工作均由一人承担。

2、市园艺总站、信息中心、植保站等单位财务工作人员无会计从业资格证书。

（二）未按规定使用公务卡结算9万元。

市农业局机关及所属各预算单位2014年经费支出中，有9万元公务支出，未使用公务卡，仍然使用现金结算。其中局机关4万元，市农科院4万元，市农业信息中心1万元。

（三）现金日记账登记不及时。

对市农业局机关及其所属市农科院、园艺总站等单位库存现金进行盘点发现，均未能及时登记现金日记账。

（四）在专项资金中列支行政经费69.5万元。

市农业局及其所属预算单位2014年在专项资金中共列支行政经费69.5万元。其中局机关在专项资金中列支交通费、办公费、劳务费、邮电费共23.7万元，市农科院在专项资金中列支办公费、劳务费共20.7万元，市园艺总站在专项资金中列支劳务费12万元，市农业技术推广站在专项资金中列支交通费、办公费、维修费共4.7元、市植保站在专项资金中列支劳务费5.5万元、市农业信息中心在专项资金中列支交通费、维修费、办公费共2.9万元。

（五）“三公一费”支出中存在的问题。

1、公务招待费未按规定备齐被接待人员单位公函、接待清单、消费明细、公务接待审批表等资料共计1.5万元。其中局机关0.4万元，市农科院0.5万元，园艺总站0.1万元，信息中心0.4万元。

2、会议费未按规定备齐清单资料，或者所附的会议通知与签到表、会议预算等资料内容不一致共计3.2万元。其中局机关0.7万元，市农科院0.3万元，园艺总站0.7万元，市植保站1.4万元。

3、无预算支出公务出国费5.9万元。其中市农科院列支2013年出国费3.8万元，市园艺总站使用专项资金列支2.1万元。

（六）财政存量资金情况。

2012年以来，各单位结余资金量大，其中主要是项目结余，而且均未纳入下年预算。其中局机关2012年末结余资金总量558万元；2013年末结余资金总量380万元；2014年末结转结余资金总量272万元。市农科院2013年底累计结余122万元；2014年底累计结余82万元。

（七）机构设置、编制使用等相关规定执行和清理情况。

市农业局系统8名人员在编不在岗，长期在三门峡天润红豆杉生物科技有限公司工作。三门峡天润红豆杉生物科技有限公司（又名嘉禾农业生态科技有限公司），系由河南省农业广播学校三门峡分校出资组建的有限责任公司（非财政预算单位），原注册资本为人民币10万元，于2010年申请增加注册资本200万元，新增注册资本由三门峡市原种场认缴。

（八）列支不合规支出21万元。

市农业局机关及其所属预算单位在差旅费、维修费、劳务费、印刷费等科目中列支用途注明不详实、应附未附清单、协议、工程决算单、经办审核手续不完整等问题金额21.3万元。其中局机关9.8万元；市农科院10.5万元；市园艺总站培训费、劳务费支出手续不完善金额1万元。

四、审计整改情况

对审计发现的问题，三门峡市审计局已依法出具审计报告，并及时向市农业局提出了整改建议。市农业局通过健全制度、严格审批程序、完善设施等措施正在积极整改存在的各类问题。