（二〇一九年十二月五日公告）

2019年第63号（总第1049号）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，三门峡市审计局自2019年2月26日至4月23日，对三门峡市教育局2018年度预算执行情况进行了审计，现将审计结果公告如下。

一、被审计单位基本情况

（一）单位基本情况

三门峡市教育局内设12个职能科室，分别是办公室、党委办公室、人事科、计划财务审计科、基础教育科、职业教育及成人教育科、师资培训科、安全法制科、督导室、教育工会、基建科、后勤科。下设8个独立核算二级机构，分别是三门峡市招生办公室、三门峡市学生资助管理中心、三门峡市教育局财务核算中心、三门峡市教育局教学研究室、三门峡市教育局职业技术教育和成人教育教学研究室、三门峡市教育技术装备管理站、三门峡市教育局电化教育馆、三门峡市教育局体育卫生工作站。以上二级机构招生办公室是参公事业单位，其他单位均为全供事业单位。

截止2018年底，人员编制33名（其中：行政编制30名，工勤人员编制3名），实有在编人员31名（行政编制28名，工勤人员3名）,退休人员32名。

三门峡市教育局为一级预算单位，执行行政单位会计制度。

（二）预算执行情况

三门峡市教育局提供的报表及相关资料显示：

2018年市财政下达部门支出预算1839.69万元，实际执行1803.33万元，一般预算结转额度为36.36万元，执行比例98.02%。其中：年初部门支出预算执行比例96.68%，追加预算执行比例100%。

1.年初部门预算支出执行情况。2018年，市财政局批复年初部门支出预算1093.73万元，其中：工资福利支出522.6万元、商品服务支出72.39万元、对个人和家庭的补助支出41.14万元、项目支出457.6万元。实际执行1057.37万元，其中：工资福利支出522.6万元、商品服务支出72.39万元、对个人和家庭的补助支出41.14万元、项目支出421.24万元。年初部门支出预算执行比例96.68%。

2.追加预算执行情况。2018年追加预算745.96万元，其中：工资福利支出260.60万元、对个人和家庭的补助支出35.49万元、项目支出449.87万元。实际执行745.96万元，其中：工资福利支出260.60万元、对个人和家庭的补助支出35.49万元、项目支出449.87万元。执行比例100%。

3.预算收入执行情况。2018年初行政事业收费收入预算65万元，实际完成59.77万元，其中：教师资格考试55.08万元，普通话测试4.69万元。2018年房租收入预算8万元，实际完成行政事业性收费，房租收入6.45万元。

（三）“三公”经费和会议费支出情况

2018年商品和服务支出13473845.31元，“三公”经费79889元，占当年商品和服务支出的0.59%。其中：公务接待费64409元，占当年商品和服务支出的0.48%； 未发生公务用车购置及运行维护费用 。公务出国（境）费15480元，占当年商品和服务支出的0.11%。会议费用55571元，占当年商品和服务支出的1.3%。

二、审计评价意见

本次重点审计了三门峡市教育局2018年度预算执行情况，并对有关事项进行了延伸审计。对信息系统建设管理应用绩效及网络信息安全、扶贫情况等进行了审计调查。

审计结果表明：市教育局2018年度财政预算执行情况总体较好，该局制定了《三门峡市教育局机关财务制度》、《三门峡市教育局固定资产管理制度》、《三门峡市教育局接待工作制度》、《三门峡市教育局公务车辆租用制度》等内部管理制度，内控制度比较健全，内部管理比较规范。财务报表、账薄、凭证等会计资料基本真实地反映了财政收支情况。2017年度决算于2018年9月在三门峡教育信息港进行公告，2018年度预算于2018年3月在三门峡教育信息港进行公告。信息系统建设管理应用绩效及网络信息安全方面，制度健全，运行正常。通过资助困难学生、控辍保学等进行行业扶贫，市教育局在行业扶贫中发挥统筹协调、监督检查的作用，不参与资金分配。积极开展定点帮扶工作，投资20000元为定点帮扶的灵宝市五亩乡孙家岭村建设文化广场，投资100000元为定点帮扶的陕州区菜园乡杠庙村安装了路灯。但在审计中也发现存在上年结余未纳入年初预算、超范围支出、票据不规范、往来帐长期挂帐等违规、违纪问题，应引起高度重视，今后工作中予以纠正。

三、审计发现的主要问题和处理、处罚意见

（一）超规定内设机构3个

内设12个职能科室，超规定内设科室3个。

（二）上年结余未纳入年初预算6993014.49元

2017年度结转基本支出结余6993014.49元，未纳入2018年度年初预算。

（三）超范围支出108577.77元

1．2018年经费支出列支职工食堂厨师工资95450.00元。

2．2018年经费支出列支所属二级机构固定电话费13127.77元。

（四）签订合同存在的问题

三门峡市示范性实践基地（三门峡市青少年综合示范性实践基地）学生南、北宿舍楼、餐厅、室外配套工程施工项目（二次）《中标通知书》于2017年3月10日印发，中标价2917101382元，要求30日内签订建筑工程施工合同，实际签订合同日期是2017年5月12日。

（五）票据不规范50000元

经延伸审计发现：市教育局下属职成教研室2018年12月支付广告宣传费50000元，所签合同无日期、无签名。

（六）三年以上往来挂帐866788.21元

截止2018年底三年以上往来挂帐共计866788.21元，其中：“其他应收款”318608元，“其他应付款”548180.21元。

四、审计整改情况

对审计中发现的问题，三门峡市审计局已依法出具审计报告，并及时向三门峡市教育局提出了整改建议。三门峡市教育局已经通过完善制度、调整账目等措施整改存在的各类问题。