灵宝市本级预算执行审计工作近期已经圆满结束，由于审计整改措施得力、效果显著，审计工作得到了灵宝市人大主任与委员的充分肯定。

今年灵宝市本级预算执行审计工作的特点如下：

一、目标明确，重点突出

今年的本级预算执行审计工作，紧紧围绕河南省审计厅、三门峡市审计局下发的审计工作方案开展，对政府性债务管理情况、非税收入的真实合规性、政府和社会资本合做（PPP）项目实施情况进行了专门的审计调查。

在政府性债务管理情况审计中，重点检查了债券置换资金支付情况，并抽查了日元贷款造林项目资金进行延伸调查；在非税收入的真实合规性审计中，重点抽查了非税系统中交款金额较大的8个单位进行审计调查，并延伸调查了2016年墙改基金的征收情况。

通过审计，发现了如下问题：日元贷款造林项目资金损失浪费现象严重、管理不规范的问题；应征未征2016年度墙改基金的问题。

二、整改措施得力，整改效果显著

（一）日元贷款项目检查

关于“日元贷款河南省造林项目”损失浪费金额高达273.6万元的问题，审计组采取了以下几个措施促进责任单位进行整改：

1.灵宝市审计局及时给市政府递交了审计要情

关于日元贷款造林项目损失浪费的问题，审计局及时向市领导反映，并撰写审计要情，并对发现的问题进行了原因分析：由于责任单位财务账目不完整，内控制度不健全，会计出纳由同一个人兼任，导致原财务人员贪污挪用的违法行为成为可能；由于转贷项目业务管理不完善，在没有任何风险防护措施下，给个别债务人发放大额贷款，造成一旦债务人死亡债务损失严重；由于转贷协议内容单一，只有转贷债务人一个人签约，且没有相应的风险防护措施，导致签约人死亡后家属不肯承担债务，造成项目资金无法收回的问题产生，而且该项目资金长达40年，此类风险呈现逐年上升的趋势。

2.灵宝市财政局、审计局联合下发了审计整改通知

审计发现问题后，灵宝市审计局、灵宝市财政局联合下发了《关于对日元贷款河南造林项目审计整改有关问题的通知》，要求责任单位认真对照问题，逐一整改，限期报送整改结果及书面报告。

审计局通过不同的渠道、采取不同的措施，积极促进责任单位就审计发现的问题进行整改，由于审计整改措施得力，相关责任单位对审计发现的问题给予了充分的重视，并积极进行整改。责任单位针对审计发现的问题，做出了积极的整改：聘请社会中介机构，完善专项资金财务账目，对财务人员进行合理分工，完善内部管理制度、财务制度，对各个农户企业的项目资金转贷金额重新进行梳理、确认等，积极催收项目资金。

（二）非税收入检查

为了检查非税收入的质量情况，我们采取了以下措施：

通过筛选非税收入征管系统平台数据，锁定了交款金额较大的8个单位作为审计调查对象；延伸调查了2016年墙改基金的征收、使用情况，通过对2016年度在建项目的工程规划数据进行整理，现场走访工程现场，检查是否足额征收了墙改基金。

责任单位的职能划分很具体，不同的科室主管领导不同，审计组需要的数据分别涉及了不同的4个科室，要同时联系不同的4个主管领导，通过他们的协调、沟通，才能取到充分的审计证据，进行下一步的审计数据分析、比对，筛选出审计疑点，并逐条进行审计现场核实、取证。审计组克服了重重困难，现场走访了有疑点的项目工程现场，保证了审计证据的充分、客观性。通过审计，最终确定应征未征2016年墙改基金28.3万元，涉及城乡建设单位共计7家。

经过审计局多次与责任单位领导进行沟通、协调，审计发现的问题最终得到了责任单位领导的充分重视，在责任单位的全力催收下，于审计结束日足额补征缴入国库，增加了我市2017年度非税收入28.3万元。

三、审计结果得到了有效运用

1.审计要情得到了市领导的专门批复

对于日元贷款损失浪费严重，造成地方政府债务风险增大的问题，审计组撰写了审计要情，局领导及时向市里汇报并得到了市领导的充分重视，市长专门批复了审计组撰写的审计要情，并要求责任单位“针对审计问题要采取措施强化整改并举一反三，确保专项资金发挥效益和资金安全”。

2.及时撰写审计信息，总结审计方法、审计经验

关于该审计项目共计撰写了审计信息3篇：其中审计技术方法一篇《解决AO现场审计系统有关问题的技术方法》，其他审计信息2篇《灵宝市十四届人大常委会议充分肯定了市审计局审计工作》、《灵宝市审计局对2017年度财政预算执行审计提出新要求》。

四、首次实现了审计全过程在AO与 OA系统的交互管理

2016年本级财政预算执行审计，改变传统的审计方法，尝试审计全过程均通过OA审计系统进行管理，在OA系统进行审计项目立项，撰写审批审计通知、审计征求意见稿、审计报告、审计决定等发文流程，在AO现场审计系统完成审计取证、审计底稿的编制等基础工作，并在审计结束后完整上传现场审计工作数据包、审计档案包到OA系统，实现了审计项目在OA与 AO系统的交互管理，规范了审计作业件的制作，提升了审计工作质量，为灵宝市审计局计算机审计工作的开展积累了丰富的实践经验。