（二〇一七年十二月二十八日公告）

2017年第308号  （总第724号）

三门峡市审计局自2017年3月27日至5月30日，对市质量技术监督局2016年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，。根据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

三门峡市质量技术监督局是市政府主管质量技术监督的工作部门，属于市级财政一级预算单位。内设办公室、人事教育科、计划科技科、财务审计科、法规宣传科、质量监督管理科（市防伪办公室、市工业产品许可证办公室）、标准计量科、认证认可监管科（检测行业监管科）、特种设备安全监察科9个职能科室、下属行政单位4个：三门峡市质量技术监督局稽查支队（副处级），三门峡市质量技术监督局湖滨分局，三门峡市质量技术监督局经济开发区分局，三门峡市质量技术监督局直属分局、全额拨款事业单位3个：三门峡市质量技术监督检验测试中心（副处级），三门峡市质量技术监督信息指挥中心，三门峡市标准信息情报所、财政差额预算事业单位1个：三门峡市有色金属质量科学研究所、参公事业单位一个：三门峡市纤维检验所。人员编制共计181人，其中行政编制79人，全供事业编制66人，参公事业编制12人，自收自支事业编制24人。实有在编人员138人，其中行政编制73人，全供事业编制57人，参公事业编制8人，自收自支事业编制0人。编外聘用40人，其中三门峡市质量技术监督局稽查支队编外聘用1人，三门峡市质量技术监督检验测试中心编外聘用39人。

市质量技术监督局为市财政一级预算单位。市财政批复市质监局及所属财政拨款的事业单位2016年初预算收入（财政拨款）2044.99万元，预算支出2044.99万元，其中：工资福利支出924.41万元、商品服务支出105.61万元、对个人和家庭的补助249.97元、其他资本支出765万元。 追加预算430.67万元，市质量技术监督局2016年度总预算（收支）为2475.66万元；2016年度全市系统决算报表显示 2016年度财政拨款2475.66万元，其他收入26.86万元，实际共收入2502.52万元；实际支出2611.41万元，动用以前年度结余108.89万元，其中工资福利支出973.68万元、商品和服务支出914.78万元、对个人和家庭补助支出270.42万元、其他资本性支出452.53万元，年末累计结余687.26万元。

非税收入计划704万元，实际完成731.74万元，完成计划103.94%。

二、审计评价意见

审计结果表明，市质监局及其所属有关单位2016年财政预算执行和其他财政收支情况总体良好，各项财政财经制度得到较好落实，内部管理比较规范，各项内部控制制度基本健全，制度的落实也基本到位。单位的财务报表、账薄、凭证等会计资料基本真实反映了财政收支情况。

三、审计发现的主要问题

（一）预算编制及执行中存在的问题

1.未及时向下属单位正式批复预算。

市财政局于2016年4月12日批复市质监局2016年度收支预算，当年市质监局没有向下属单位用文件形式批复收支预算。

2.预算编制不细化。

市财政局对市质监局《关于批复2016年市直部门收支预算的通知》（三财预〔2016〕93号）中，预算（支出）不够细化，商品和服务支出按经济分类只有办公费、水电费、福利费和工会经费科目，而邮电费、交通费、取暖费、差旅费等其他款级科目均无细化。不符合《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔2001〕24号）四、（一）“进一步推进预算编制改革。参照国际通行做法并结合我国国情，改革政府收支分类，科学地反映各类财政收支活动，细化预算编制，全面推行部门预算制度，逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施国库单一账户制度创造条件”的规定。

3.无预算支出199.88万元。

2016年市质监局编外聘用人员40人，人员经费支出共计199.88万元，其中稽查支队1人5.16万元，质检中心39人194.72万元，合计199.88万元，均无预算。

4．超预算支出97.94万元。

2016年市质监局机关及其下属预算单位基本支出中商品和服务支出275.34万元，其中支出办公费19.30万元，印刷费1.05万元、手续费0.35万元，水费4.03万元，电费13.96万元，邮电费6.01万元，取暖费1.68万元，物业管理费16.54万元、差旅费54.02万元、维护费15.95万元、租赁费0.12万元，培训费10.82万元，专用材料费17.71万元、劳务费7.72万元，委托业务费3.79万元，工会经费13.60万元，福利费17.03万元，公务用车运行维护费2.39万元，其他交通费用65.15万元，其他商品和服务支出4.11万元，年初批复预算商品和服务支出预算105.61万元，年终追加公务用车制度改革预算71.79万元，合计基本支出商品和服务支出预算177.4万元。超预算支出97.94万元。

5．无公函支出接待费4.1万元。

2016年，质监局及其下属单位共计支出招待费7.32万元，经审计核实无公函支出接待费4.1万元。其中局机关0.7万元，质检中心3.2万元，纤维检验所0.2万元。

6．违反规定扩大开支范围4.328万元

（1）无依据发放奖励2.07万元。2016年6月，质检中心以先进个人、先进科室、突出贡献奖等各种名义发放2015先进奖励1.89万元，青年文明号奖励0.18万元，共计2.07万元。

（2）2016年，发放湖滨分局局长（正科级）电话补助0.27万元。

（3）购买商业保险1.988万元。2016年，质监局下属单位购买个人意外商业保险1.988万元，其中稽查支队16人0.8万元，质检中心99人1.188万元。

（二）其他财政收支方面存在的问题

1.白条列支慰问金1.79万元

2016年，市质监局及其下属单位在福利费中用白条列支看望职工病故慰问金1.79万元。且白条上没有病故家属签字。其中局机关7人1.3万元，质检中心2人0.24万元，稽查大队3人0.25万元。

2.质监局下属参公事业单位纤维检验所会计基础薄弱，内控制度执行不到位，部分差旅费报销不规范。如报销差旅车票、补助、住宿费分开报销，分批报销、发票附件不全，住宿费无明细，未附完整的出差证明。

对以上问题，我局已依法进行处理并要求单位整改纠正。