——2019年8月15日在市第七届人大常委会第十六次会议上

市审计局局长  范社民

    根据市委、市政府部署，市审计局依法审计了2018年度市本级预算执行和其他财政收支情况。今年的审计，按照市委审计委员会第一次会议安排，以重大政策措施落实为主线，以预算执行为重点，以大数据分析为辅助，加大政策跟踪、重点民生资金和项目审计力度，着力揭示经济社会运行中各类风险隐患和重大违法违规问题，狠抓审计发现问题的整改，充分发挥审计“体检”功能和“治已病、防未病”作用。

2018年，市财政及有关部门紧紧围绕重大战略部署，积极履行部门职能，较好地服务了全市经济社会发展大局。一是聚焦打好三大攻坚战，抓好各项政策的贯彻落实。二是聚焦打造“五彩三门峡”，支持推动转型创新发展。三是聚焦推动城乡融合发展，支持发挥区位优势。四是聚焦保障和改善民生，积极补短板强弱项。五是聚焦深化财税体制改革，强化财政管理，不断提升财政资金使用绩效。现将审计结果报告如下。

一、市本级财政管理审计情况

（一）预算管理方面存在的问题

1．上级下达的部分转移支付未编入本级预算

2018年，人大批复一般公共支出预算300000万元、政府性基金支出预算135458万元，实际支出分别为470360万元和45308万元，支出数超批复数80210万元，主要是上级下达的转移支付。

2．部分财政专项资金设立程序不符合相关规定

经抽查2018年度部分财政专项资金设立情况，存在财政部门未按规定会同业务主管部门就设立的必要性、可行性、绩效目标和资金规模组织论证等问题。

3．未全面开展财政专项资金绩效评价工作

除2018年度农村综合改革工作专项资金开展绩效自评外，其余专项资金无自评报告，且财政部门未组织实施绩效自评的再评价，未对重点专项资金直接组织绩效评价。

（二）预算执行方面存在的问题

1．应列未列一般公共预算支出21402万元。2018年，市本级调减当年一般公共预算支出21402万元列预拨经费。

2．应列未列预算收入2882万元。2018年，市财政将专户款项2882万元转入在途款，应列未列一般公共预算收入。

二、三公经费及培训费、会议费审计情况

2018年，市人大批复本级预算单位因公出国境费43万元、公务接待费831万元、公务用车运行维护费1783万元、会议费522万元、培训费446万元。实际支出为：因公出国境费138万元、公务接待费725万元、公务用车运行维护费1069万元、会议费931万元、培训费1509万元。因公出国境费超支95万元，会议费超支409万元，培训费超支1063万元。

分部门看，17个单位因公出国境费超支114万元；16个单位公务接待费超支139万元；42个单位公务用车运行维护费超支103万元；53个单位会议费超支636万元；71个单位培训费超支1175万元。

三、市直部门预算执行审计情况

今年对市财政局、人社局等5个单位2018年度预算执行情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是上年结余资金未纳入当年预算；二是无预算安排支出；三是超预算支出；四是挤占专项经费；五是扩大范围支出。

四、扶贫政策落实和“一卡通”审计情况

围绕扶贫政策措施落实，对全市1818个扶贫项目、307566万元扶贫资金和“一卡通”惠农补贴资金方面进行了审计，结果表明，各县（市、区）政府及有关部门认真贯彻落实精准扶贫、精准脱贫决策部署，扶贫政策措施落地见效、扶贫资金项目绩效显著，脱贫攻坚取得决定性进展。审计也发现一些问题。一是个别单位违规改变资金用途。二是部分项目未落实导致资金闲置，三是部分项目未发挥效益。四是惠农补贴资金未按规定纳入“一卡通”发放。五是个别县存在超范围、超标准发放惠农补贴和惠农补贴未按时发放。

五、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）清理拖欠民营企业中小企业账款方面

审计抽查了85个重点单位和项目，发现拖欠民营企业中小企业账款27666万元，审计期间，督促偿还账款101万元。存在的问题：一是清欠合力未形成，未出台统一的清欠方案。二是底数不清，与审计抽查结果相差较大。

（二）减税降费政策措施落实方面

我市相关部门认真落实党中央、国务院和省减税降费有关政策，取得明显成效。税收优惠政策全面落地见效，涉企行政事业性收费基本规范，但部分金融机构变相收费增加企业融资成本问题较为突出，一是以承诺费、咨询费、资金占用费等形式变相收费，增加企业融资成本。二是附加“以贷转存”条件，增加企业负担。

（三）就业政策落实和就业补助资金绩效情况

2018年，市本级筹集就业补助资金4313万元，支出4526万元。10372人享受就业补助政策，发放创业担保贷款14256万元，贷款贴息资金368万元，惠及1130人、7家企业。主要问题是：一是企业稳岗补贴对小微企业支持不足。二是违规发放小额贷款。三是创业培训职业培训实用性不强，部分劳动者培训后未从事相关行业工作等问题。

（四）信息系统建、管、用和安全情况

结合审计项目，对相关单位信息系统建设管理、应用绩效和安全运行情况进行了审计调查，涉及建设资金1743万元、运营维护资金295万元。结果表明，多数单位重视信息化工作，信息化建设成效明显。但也发现一些问题，一是挪用项目资金。二是信息系统资源及资产闲置。三是未开展信息系统等保测评和定级备案工作。四是未对重要数据建立容灾备份机制。

六、政府投资项目审计情况

对市黄河公园绿化提升建设等9个政府重点项目实施了跟踪审计，审计建设资金16804万元，审减工程造价2313万元。

对市虢国中路道路升级改造等82个项目进行了工程结算审计，审计建设资金41839万元，审减工程造价2767万元，同时还发现相关建设手续未按规定办理问题18个。

七、审计发现问题的整改情况

市委、市政府高度重视审计整改。市委常委会专题研究审计整改，成立了以市委常委、常务副市长任组长的审计整改工作领导小组，召开了审计整改约谈会。刘南昌书记、安伟市长对审计整改情况相继作出指示和批示。去年以来，我局接续开展了“审计整改年”和“审计整改巩固提升年”活动，建立完善了包括同市委市政府督查部门协同配合的督促落实机制，实行了问题整改清单、责任追究等制度，并开展了两次集中整改。截止目前，359个问题，已整改331个，已拿出具体整改意见正在整改的28个，整改率92%。但也存在一些部门整改主体责任落实不到位,重审计查出具体问题的整改,轻举一反三、建章立制，使得有些问题屡查屡犯。

八、审计建议

（一）加强预算编制和预算执行管理，完善政府预算体系，切实按照“收入一个笼子，预算一个盘子，支出一个口子”的原则，将所有资金纳入预算编制。积极盘活存量、优化增量，强化支出预算的硬约束，切实做到无预算不支出。

（二）强化绩效意识，建立健全财政资金绩效评价体系，积极开展绩效评价工作，特别是对重点专项资金直接组织绩效评价，促进提高财政资金使用效益。

（三）持续加大相关国家重大政策措施落实力度，促进各项资金规范使用。落实清欠责任，全面清理拖欠民营企业中小企业账款；推动金融机构落实政策，提升减税降费成效；加强扶贫项目绩效管理，推进“一卡通”政策落地落实；强化网络信息系统监管，提高信息系统管理水平和信息安全；规范投融资公司融资，推进市场化运作。

（四）健全整改责任制，全面落实被审计单位主要负责人作为整改第一责任人的主体责任。审计问题整改要在举一反三、完善制度机制上下功夫，注重推进相关领域改革，杜绝类似问题反复出现。