（二〇一九年十二月二十五日公告）

2019年第190号（总第1176号）

    三门峡市审计局自2019年2月25日至5月29日，对市财政局2018年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。根据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：

    一、被审计单位基本情况

    市财政局是正县级行政单位，局机关设立了办公室、行政科、人事科、综合科、预算科等26个科室和河南三门峡财会培训中心等10个事业单位。其中三门峡市财政国库集中支付（会计核算）中心是独立核算的二级机构，三门峡市注册会计师协会于2018年下半年并入局机关统一核算，其他事业单位都没有单设财务。共有人员编制251名，其中：行政编制95名，机关工勤人员编制11名，事业编制145名（含原财经公司编制36名）。目前，实有在编职工185人，其中机关行政人员86人，机关工勤人员11人，事业单位人员88人。

1.部门预算安排情况

年初预算收入30702850元，其中：本年收入预算26852850元、部门结余结转资金3850000元；年初预算支出30702850元，其中：基本支出23496850元、项目支出7206000元。

2.部门预算执行情况

全年财政拨款收入28379362.68元，财政拨款支出33441881.31，财政拨款本年结余-5062518.63元。实际支出比年初预算增加2739031.31元，主要是追加支出预算6906184元等原因。全年预算执行率为88.92%，项目预算执行率为48.91%。

3、“三公”经费和会议费支出情况

2018年“三公”经费和会议费在预算支出控制范围内，“三公”经费支出90512.82元，其中：公务接待费1950元，车辆购置及运行费88562.82元，因公出国出境费0元；会议费123221元。

二、审计评价意见

本次重点审计了市财政局预算执行及其他财政收支情况，审计结果表明市财政局基本能够按照预算法的规定组织实施预算；会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。但在预算执行中存在超预算支出、项目预算执行率低、财政存量资金数额较大等问题。

三、审计发现的主要问题

1.没有向下属单位用文件形式批复收支预算；财务部门没有保存追加资金预算文件和数据；账簿没有记载非税收入征缴情况；决算报表与预算批复文件部分数字不一致。
    2. 超预算支出223.22万元

商品和服务支出年初预算266.63万元，实际支出489.85万元，超预算支出223.22万元。

3.项目资金在基本支出中核算。决算报表显示项目支出364.89万元，明细账显示项目支出13.79万元，差额351.10万元在基本支出中核算列支。

4. 项目预算执行率低。2018年初预算项目支出720.60万元，当年追加预算项目支出25.50万元，实际支出364.89万元，执行率为48.91%。

对审计中发现的问题，三门峡审计局已依法出具了审计报告，并及时向市财政局提出了整改建议。市财政局已通过完善制度等措施对存在的问题进行了整改。