（二〇二一年十二月二十一日公告）

2021年第129号（总第1558号）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定，三门峡市审计局派出审计组，于2021年6月4日至7月10日对三门峡社会管理职业学院（以下简称学院）2018年至2020年财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下。

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况

三门峡社会管理职业学院2017年3月获省政府批准成立，是河南省唯一的社会管理类高等职业院校。截至2020年底，学院现有教职工468人，在校生10952 人（其中，高职生6074人，中职技师学生4878人）。学院目前实行一套班子、四块牌子（三门峡社会管理职业学院、三门峡技师学院、三门峡中专、三门峡市财经学校）的管理体制，内设机关处（室、中心）20个、二级学院（系、部）10个，开设高职专业26个、中职技师专业28个。

（二）财务收支情况

2018年总收入9288万元，其中财政拨款收入8562万元,事业收入591万元，上级补助收入89万元，其他收入46万元；总支出9851万元，其中人员经费支出6000万元，日常公用经费支出1781万元，项目经费支出2070万元；2018年期末结转结余资金2479万元。

2019年总收入为8767万元，其中财政拨款收入8475万元（包含事业收入1048万元），上级补助收入205万元，事业收入6万元，其他收入81万元；总支出1.03亿元，其中人员经费支出6087万元，日常公用经费支出1402万元，项目经费支出2804万元；2019年期末预算结转结余额度为3943万元。

2020年总收入9236万元，其中财政拨款收入7030万元，事业收入1740万元，上级补助收入428万元，其他收入38万元；总支出9730万元，其中人员经费支出6784万元，日常公用经费支出1902万元，项目经费支出1044万元；2020年期末预算结转结余额度为3934万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：三门峡社会管理职业学院重视财务管理工作，内部控制制度基本健全有效，财务收支活动基本符合财经法规的规定，会计资料基本能真实完整地反映财务收支情况。但也存在未给聘用人员缴纳社会保险费、往来款长期未清理、建设项目未进行竣工验收即投入使用等问题。

三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

（一）财政财务收支方面的问题

1.未给聘用人员缴纳养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费及产生的滞纳金，总欠款金额合计700余万元。

 2017年5月，三门峡中专、三门峡市财经学校、三门峡市技工学校整合并入三门峡社会管理职业学院，三校合并前53名聘用人员在2016年底前未缴纳养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费及产生的滞纳金，总欠款金额合计700余万元，其中社会保险费320.21万元。这53名聘用人员中，6人在学校工作20年以上，21人工作10年以上，其他人员工作均在5年以上。

学院研究，按照“出现一个（辞退或退休），解决一个”的原则，即辞退或退休时一次性补缴，每年都在逐步解决欠缴社会保险费的问题

2.拖欠学院34名自收自支人员2019年7月底前各项奖金补贴等319万元。

经查阅三门峡市委人才工作领导小组办公室会议纪要《关于社会管理职业学院34名自收自支编制教师工资发放渠道问题协调会议的纪要》（[2019]第1号）“一、解决方式。34名自收自支编制教师编制性质不变,工资待遇由学院自筹转为财政保障。二、时间节点。从2019年8月起执行,市人社局按财政全供事业编制教师的现行工资和社保缴费标准核定后,市财政予以落实。三、保障范围。2019年7月之前拖欠的各项待遇及原来执行标准与正常标准之间差额部分,均不纳入财政保障范围;这批教师办理退休手续时,拖欠的公积金、职业年金及养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险金按原供给渠道解决”。

上述1-2问题，学院应依法、及时、足额为聘用人员缴纳社会保险费，足额发放自收自支人员各项奖金补贴，维护劳动者合法权益。

3.应建立未建立学生食堂饭菜价格平抑基金筹集和管理制度。

截至到审计日，学院未建立平抑基金筹集和管理制度，也未建立并完善平抑基金启用、停用机制。

责成学院出台制度，按规定建立价格平抑基金和管理体制。

4.未代扣代缴个人所得税，涉及金额123300元。

2020年12月10日，学院列支继续教育创业培训教师授课费，共计77800元；2020年12月3日列支技能鉴定考务费45500元。以上共计123300元，未代扣代缴个人所得税。

审计过程中，学院已将上述教师的收入纳入2021年6月个人薪金总额，按照规定补缴个人所得税。

5.学院与河南中职高教图书发行有限公司签订的合同未完全履行。

2019年6月25日，学院与河南中职高教图书发行有限公司签订教材采购合同，合同第五条规定河南中职高教图书发行有限公司承诺自愿赞助5名贫困生教材费用，截止2021年6月28日，此项赞助尚未落实。

学院应督促河南中职高教图书发行有限公司切实全面履行合同，维护学院及学生利益。

6.往来款长期未清理。

截至审计日，学院超两年以上的其他应付款581.58万元，超两年以上的其他应收款6209.25万元。

学院应严格按照规定及时清理往来款项。

7.报销款应转未转个人账户5456元。

2020年1月10日，学院将宋亚欢、任娟丽等13名老师的1960元指导费，转入任娟丽个人账户；将王波娟、聂杨杨等4名老师的1837元阅卷费，转入王波娟个人账户；将杜霜玉、李玉琳等12名老师的1659元监考费，转入杜霜玉个人账户。

责成学院整改，今后应按照规定支付相关报销费用，杜绝类似现象 的发生。

（二）政策执行方面存在的问题

1.未建立内部审计制度。

经审查该院党委会2018-2020公文档案，学院成立了内部控制工作领导小组，但未建立内部审计制度。

责成学院按照内部审计相关规定，健全建立内部审计制度。

2.学院生均行政用房和宿舍用房远低于规定要求。

三门峡社会管理职业学院在校生由2017年1900人增加到2020年底10952人。根据市长办公纪要[200]7号要求,城投集团正在为学院建设8#-13#宿舍楼,建成后学院宿舍达到12栋,能容纳学生约12000人。学生人均教学实验行政用房面积6.53平方米；学生人均宿舍面积5.67平方米。

学院应进一步加大投资规模，加快建设项目进度，努力达到基本办学条件指标。

3.生师比不足，远远低于规定要求。

三门峡社会管理职业学院在校生人数规模由2017年成立初的1千9百余人发展到2020年底的1万零9百余人，2021年秋季预计还将达到1.5万余人。学院2021年底应有专任教师833人、行政后勤人员277人，共计1110人。但是学院目前仅有372（含中专、财校、技校）名职工，教师数量严重不足。

学院应进一步扩大教师队伍，充实师资力量，保障办学条件。

（三）工程建设方面的问题

六个已投入使用项目未进行竣工验收。

三门峡市城市建设投资开发有限公司为学院代建的六个项目已投入使用。截至审计日，这六个项目均未竣工验收。

责成学院积极与市投资集团对接，尽快办理竣工验收手续。

四、需要关注的问题

1.代建工程未转入学院固定资产。

三门峡市园林局代建的园区绿化工程、三门峡市机关事务管理局代建的体育场看台、装修及办公家具、音响工程均已投入使用，且经三门峡市审计局审计，工程相关资料及审计情况由代建单位自行管理，均未向学校提供，截止审计日未转入学院固定资产。

2.助学金结余过大。

2018至2020年，三门峡社会管理职业学院高职学费收入合计3165.07万元，按照事业收入4%的最低标准计算，应提取126.6万元资助家庭困难学生，但该院仅支出助学金45.17万元，占提取额的35.68%；助学金结余81.43万元，占提取额的64.32%。

对审计发现的问题，三门峡市审计局已依法出具审计报告，并对三门峡社会管理职业学院提出了整改建议，该单位已按要求，对存在的问题进行了整改。

                                                                               三门峡市审计局           

                          2021年12月21日