（二〇一七年十二月十三日公告）

2017年第60号  （总第475号）

根据《中华人民共和国审计法》第十七条，卢氏县审计局对卢氏县地方税务局2016年度税收预算执行和其他财政收支情况进行了送达审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2016年，卢氏县地税局核算纳税登记户数2681户，当年入库税收30381万元，比上年入库税收38827万元减少8446万元，同比下降21.7%；入库其他收入1601万元。其中：教育费附加（含地方教育附加）1135万元，罚没收入1万元，残疾人就业保障金128万元，其他非税收入337万元。入库合计31982万元。

2016年，实现县级税收收入28183万元，比上年县级税收收入36316万元减收8133万元，同比下降22.39%。全年实现县级税收及教育费附加收入29091万元，占年初县政府下达计划27780万元的104.7%

2016年，局机关收入总计1032.85万元，其中：省财政拨入814.74万元,县财政拨入217.86万元，利息收入0.25万元。经费支出986.61万元，当年收支结余46.24万元。以前年度结余106.42万元, 累计结余152.66万元。

二、审计评价意见

2016年，卢氏县地税局充分发挥税收职能，加强税收征管，由于经济下行压力加大，基础税源增长乏力。但政府加大了扶贫投资力度，出台了一系列扶贫惠民政策直接拉动税收增长，耕契两税收入与上年相比增幅较大，完成了县政府下达的税收目标任务。审计结果表明，该局提供的会计资料和其他证明材料,能够真实反映其财务收支状况，会计处理基本符合相关的会计制度，基本遵守了有关财经法规。但该局存在着未足额征收税款及附加、违规收取乡镇弥补经费等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）违规收取乡镇弥补经费252000元。截至2016年6月，该局使用“河南省行政事业单位资金往来结算票据”收取各乡镇弥补经费252000元，计入“其他资金收入”。

 （二）少缴土地增值税等税款3992316元。2016年5家单位已缴房产税未缴土地使用税18591.07元。4家单位上年已缴本年未缴土地使用税8794.24元、房产税140460元。两家企业已缴纳增值税37117元，但在2016年未缴纳城建税及教育费附加3425.69元。1家房地产开发有限公司收到县扶贫开发有限公司支付的房屋回购款146963300元，应缴纳土地增值税、城建税及教育费附加3821045.80元。截至2017年元月未申报缴纳。

（三）大额支出无清单34617元。2016年，该局列支印刷费34617元，无具体明细清单。

 （四）超范围支出5200元。2016年，该局列支4位劳务派遣人员人身保险费5200元。

   （五）其他需要关注的问题

1、由于信息不共享造成未足额征收税款及附加。现行增值税、消费税由国税机关征收，城建税和教育费附加由地方税务机关征收，有的纳税企业代开的发票不在地税部门，缴纳增值税后未及时通知地税部门，造成漏征城建税及教育附加费。如：卢氏县建平家电有限公司，存在已缴增值税未缴纳城市维护建设税及教育附加。发现情况后，地方税务征收机关立即追缴该企业2015年、2016年税款及滞纳金3340.59元，并处以1000元罚款。

2、残疾人就业保障金征收不到位。

2016年残联年度审核信息显示存在残保金征收不到位现象。通过延伸调查卢氏县河山水利设计有限公司发现，该企业年审核定职工人数为3人，缴纳残保金2277.31元。税务部门提供的职工薪金人数为9人，而企业2015年实发工资职工为10人，少缴残保金5313.73元。

四、审计整改情况

对审计发现的问题，卢氏县审计局已依法出具审计报告，并及时向卢氏县地税局提出了整改意见。卢氏县地税局已按要求积极整改。