（二〇一九年十二月十九日公告）

2019年第168号（总第1154号）

三门峡市陕州区审计局自2019年8月8日至2019年8月19日对三门峡市陕州区残疾人联合会2018年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。根据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

三门峡市陕州区残疾人联合会（简称：区残联）是区政府组成部门，主要职责是代表残疾人共同利益，维护残疾人合法权益，开展各项业务和活动，直接为残疾人服务，承担政府委托的部分行政职能，发展和管理残疾人事业，承办区委、区政府交办的其他事项等。

区残联人员编制7名，其中：行政编制5名；下属1个事业单位：三门峡市陕州区残疾人就业服务所，事业编制2名。

实有人数为6人，其中：局机关4人；三门峡市陕州区残疾人就业服务所2人。

2016年底公车上缴区公车管理办公室，无保留公车。

（一）财政部门批复的部门预算、决算情况。

2018年度区残联经陕州区财政局批复的部门基本预算：收入预算为407.36万元，支出预算为407.36万元，其中：基本支出61.16万元，项目支出346.20万元。

2018年区残联报表反映财政补助收入450.97万元，事业支出355.19万元（工资福利支出60.63万元，商品和服务支出86.45万元，对个人和家庭补助支出155.61万元，其他资本性支出52.50万元），本年财政补助结转结余95.78万元。年初财政补助结转-301.30万元，本年度事业基金调入财政补助结转196.58万元，财政应返还额度调入财政补助结转9.79万元，年末财政补助结转-18.73万元。

（二）2018年底资产负债情况。

截止2018年12月底，资产总额154.59万元，其中：其他应收款1.15万元，固定资产净值153.44万元；负债总额19.87万元，其中：应付账款19.87万元；净资产134.72万元，其中非流动资金基金153.44万元，财政补助结转-18.72万元。

（三）“三公经费”及“会议费”列支情况。

区残联2018年度报表反映招待费支出0.73万元，占商品和服务支出86.45万元的0.84%；

公务用车运行维护费（其他交通费用）1.94万元，占商品和服务支出86.45万元的2.24%；

会议费6.32万元，占商品和服务支出86.45万元的7.31%；

无出国出境费用。

二、审计评价意见

审计结果表明，区残联基本重视财务管理工作，财政收支基本符合国家财经法规。但审计中也发现区残联存在应征未征残疾人就业保障金、违规列支奖金及补贴、财务报销手续不规范等问题。

    三、审计发现的主要问题

（一）应征未征残疾人就业保障金3,998,474.00元

2018年度应征未征残疾人就业保障金3,998,474.00元。

（二）违规列支奖金及补贴6,690.00元

区残联2018年在事业支出中违规列支奖金及补贴6,690.00元。

（三）财务管理不规范，存在将各项费用支出打到个人名下现象。

（四）未完成上级部门下达的目标任务。

（五）应计未计固定资产9,194,003.71元。

（六）发放两项补贴的人员不符合规定。

经数据比对分析并经区残联核实，2018年底有101人低保残疾人未享受困难残疾人生活补贴，有16人不是低保人员享受了困难残疾人生活补贴。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

（一）对应征未征残疾人就业保障金3,998,474.00元的问题，责成区残联积极配合保障金征收机关做好保障金征收工作，确保各相关行政事业单位及企业及时足额上缴残疾人就业保障金。

（二）对违规列支奖金及补贴6,690.00元的问题，责成区残联应及时收回违规发放的奖金及补助资金，杜绝此类问题再次发生。

（三）对财务管理不规范，存在将各项费用支出打到个人名下现象的问题，责成区残联今后报销各项费用时杜绝此类问题再次发生。

（四）对未完成上级部门下达的目标任务的问题,责成区残联今后应合理安排工作，严格完成目标任务。

（五）对应计未计固定资产9,194,003.71元的问题,责成区残联按规定进行账务处理，加强对资产的管理。

（六）对发放两项补贴的人员不符合规定的问题,责成区残联对101名未享受困难补贴的低保残疾人与民政部门进行核实，确保应享受补贴的残疾人尽快享受补贴，对16名享受困难补贴但不是低保人员的残疾人与民政部门进行核实，对于不符合条件的，尽快追回已享受困难残疾人生活补贴款。

针对审计发现的问题，三门峡市陕州区审计局建议：（一）区残联应严格按照《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《中华人民共和国预算法实施条例》等财务制度进行会计核算，加强对预算支出的管理，严格执行预算，严格报销手续。（二）区残联应严格执行《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，配合税务机关做好保障金征收工作，确保残疾人就业保障金及时、足额征收到位。（三）针对各项残疾人补贴，区残联应严格对照标准，执行规定的程序，认真核实人员身份，确保符合条件的残疾人补贴发放到位。                   

五、审计发现问题的整改情况

目前，对审计中发现的问题，三门峡市陕州区审计局已依法出具了审计报告，并及时向区残联提出了整改建议。区残联对存在的相关问题进行了整改。具体整改结果由区残联向社会公告。