（二〇一九年十二月二十日公告）

2019年第176号（总第1162号）

    三门峡市陕州区审计局自2019年11月20日至12月10日，对三门峡市陕州区张汴乡2018年度财政决算和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

    一、被审计单位基本情况

    （一）张汴乡基本情况

    张汴乡总面积132平方公里，辖11个行政村，103个村民组，总人口12227人。

    张汴乡政府编制61人(不含劳保所和财政所)，其中行政编制27人,事业编制34人。年末实有人数47人(不含劳保所和财政所)，其中行政编制22人，事业编制25人。乡政府机关内设党政办、社会事务办（挂社会治安综合治理办公室、计划生育办公室牌子）、经济发展办；下设6个事业单位：农业服务中心、文化服务中心、村镇建设发展中心、人口和计划生育技术服务中心、劳动保障所、财税所，实行全额预算和收支两条线管理。

    （二）乡财政预决算情况

    1.一般公共收入、支出预算情况

    根据三陕财乡字〔2018〕2号文件，张汴乡政府2018年一般公共收入预算2206.6万元，一般公共支出预算2206.6万元。支出预算包括：一般公共服务530.8万元，教育60万元，文化体育与传媒30万元，社会保障和就业80.08万元，医药卫生40.32万元，城乡社区服务434.71万元，农林水事务976.94万元，住房保障支出32.58万元，其他支出21.17万元。

    2.收支决算情况

2018年收入总计5521.64万元，其中：一般公共预算本级收入2727.40万元，政府性基金预算本级收入3.68万元，补助收入2790.56万元；支出总计5521.58万元，其中：上解支出566.78万元，一般公共预算本级支出4951.12万元（一般公共服务1989.08万元，文化体育与传媒13万元，社会保障和就业77.25万元，医药卫生56.84万元，节能与环保37.33万元，城乡社区服务1976万元，农林水事务755.32万元，住房保障支出46.30万元），政府性基金预算本级支出3.68万元；本年结余0.06万元，上年结转3167.34万元，累计结余3167.40万元。

    3.资产负债情况

    2018年末资产1336.43万元，其中：国库存款228.04万元，其他应收款1108.39万元；负债-1835.52万元，其中：应付国库集中支付结余476.27万元，其他应付款175.15万元，与上级往来-2487.42万元，应付代管资金0.48万元；净资产3171.95万元，其中：一般公共预算结转结余3167.4万元，财政专户管理资金结余4.55万元。

    （三）乡政府机关资产负债及收支情况

    1.资产负债情况

    2018年末资产总额793.51万元，其中：银行存款415.75万元，财政应返还额度（银行存款）43.66万元，其他应收款211.11万元，固定资产122.99万元；负债总额1076.3万元，为其他应付款；净资产-282.79万元，其中：财政拨款结转-27.42万元，其他资金结转结余-378.36万元，资产基金122.99万元。

    2.收入支出情况

    2018年总收入3380.11万元，其中：财政拨款收入3310.99万元，其他收入69.12万元；2018年总支出3934.84万元，其中：工资福利支出23.06万元，商品服务支出3602.15万元，对个人和家庭补助支出56.75万元，其他资本性支出174.26万元，其他支出78.62万元；年初结余148.95万元，本年结余-554.73万元，累计结余-405.78万元。

    （四）乡政府经费账三公经费、会议费支出情况

    1.公务接待费

    2018年列支公务接待费59502元，占当年公务费36021499.86元的0.2%。

    2.公务用车及运行维护费

    2018年列支公务用车及运行维护费129389元，占当年公务费36021499.86元的0.4%。

    3.公务出国（境）费

    2018年未发现列支公务出国（境）费。

    4.会议费

    2018年未发现列支会议费。

    二、审计评价意见

    审计结果表明：张汴乡2018年各项财政收支基本真实，经济活动基本符合有关财经法规，但在审计中还发现存在以下问题。 

    三、审计发现的主要问题

    （一）虚列预算收支1000万元。

    （二）违规支付税收奖励2109.51万元。

    （三）未按规定及时支付预算资金185.79万元。

    （四）无公函列支业务招待费59502元。

    四、审计处理情况和建议

    对上述问题，三门峡市陕州区审计局已依法出具了审计报告，要求张汴乡今后如实核算预算收支，加强支出管理，按规定及时拨付预算资金，完善业务招待费的报销管理手续。并提出如下建议：

    （一）张汴乡政府应严格遵守《中华人民共和国预算法》、财政部《财政总预算会计制度》和《中华人民共和国预算法实施条例》的有关规定，以实际发生的经济业务为依据核算收支，按照预算规定的支出用途使用资金。

    （二）张汴乡政府应进一步加强资金支出管理，确保资金按时拨付。对确实无法进行拨付的资金，按照财政资金的有关规定上缴财政，盘活使用，以提高资金使用效益。

    （三）张汴乡政府应严格执行《党政机关国内公务接待管理规定》的有关规定，进一步完善公务招待费手续。

    五、审计发现问题整改情况

    对未按规定及时支付预算资金185.79万元问题，截止2019年11月底，已拨付157.72万元，其他问题张汴乡政府按照审计报告要求正在积极整改。具体整改结果由三门峡市陕州区张汴乡政府向社会公告。