（二〇一九年十二月二十五日公告）

2019年第203号（总第1189号）

三门峡市陕州区审计局自2019年8月8日至8月15日，对三门峡市陕州区教育体育局2018年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。根据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

三门峡市陕州区教育体育局(以下简称：区教体局）是区政府组成部门，主要职责是贯彻实施国家、省教育工作方针、政策；研究制定全区教育体育发展规划和阶段性（年度）的发展目标，并负责指导协调督促实施；统筹管理全区基础教育、职业教育、成人教育、幼儿教育和招生工作，负责教育督导与评估。负责全区教师管理工作以及承办区政府交办的其他事项等。

区教体局内设党政办、人事股、计划财务股、教育股、体育卫生股、督导办公室等6个股室及教学研究室、电化教育馆、勤工俭学办公室、学生资助中心4个下属事业单位。人员编制57人，其中：行政17人，事业40人。

（一）财政部门批复的部门预算、决算情况。

2018年度区教体局经陕州区财政局批复的部门基本预算：收入预算为20,573,724.74元，支出预算为20,573,724.74元，其中：工资福利支出6,151,438.17元，商品和服务支出300,894.57元，对个人和家庭补助支出100,192.00元，项目支出14,021,200.00元。

经审计核实，2018年区教体局报表反映财政决算收入为21,238,529.71元，即：财政补助收入；年终决算支出21,942,476.60元，其中：工资福利支出6,141,692.50元、商品和服务支出2,528,207.94元、对个人及家庭补助支出1,021,159.21元、其他资本性支出12,251,416.95元；2018年超支703,946.89元，2018年结转结余10,242,168.63，调整其他应收应付款结余1,621,781.32元，2018年底累计结余11,160,003.06元。

（二）2018年底资产负债情况。

截至2018年12月底，区教体局机关总资产为15,739,672.00元，其中：流动资产413,003.06元，固定资产4,479,668.94元，在建工程10,847,000.00元；总负债100,000.00元，其中：其他应付款100,000.00元；净资产15,639,672.00元，即：非流动资产基金4,479,668.94元，财政补助结转11,160,003.06元。

（三）“三公经费”及“会议费”列支情况。

2018年区教体局报表反映全年公务接待费10,570.00元，占年公务费2,528,207.94元的0.42%；公务购车及运行费支出2,939.00元，占年公务费的0.12%；会议费支出218,707.00元，占年公务费的8.65%；无因公出国（境）费用。

二、审计评价意见

审计结果表明，区教体局重视财务管理工作，内部控制制度基本健全有效，提供的会计资料基本真实地反映了单位收支情况，财政预算执行和财务收支基本符合国家财政法规的规定。但审计中也发现区教体局机关公务接待手续不规范、未按规定多报销差旅费等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）公务接待费报销手续不规范列支5,640.00元

区教体局2018年列支公务接待费10,570.00元，其中凭证后附自制邀请函、公务接待申请单及对方开具发票，无公函列支公务接待费5,640.00元。

（二）未按规定多报销差旅费732.00元

1. 区教体局机关2018年在经费支出中未按规定，多报销2人1天伙食费及公杂费补助共计360.00元。

   2、区教体局机关2018年在经费支出中报销郑州-北京高铁一等座车票990.00元，按规定应报销二等座车票618.00元，多报销车票372.00元。

（三）无签到册及培训会议通知列支培训费7,946.00元和会议费112,480.00元

1、区教体局机关 2018年在经费支出中手续不规范报销培训费7,946.00元，凭证后附自制花名册、预算书，无签到册及培训会议通知。

2、区教体局2018年在会议费科目列支会议费218,707.00元，其中：列支会议费112,480.00元，凭证后只附发票及结算清单等，未附会议签到人员名单。

（四） 应缴未缴财政收入106,644.00元

区教体局体育中心2018年3月收到地上附着物赔偿106,644.00元，应缴未缴财政。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

（一）对公务接待费报销手续不规范列支5,640.00元的问题，责成区教体局今后按规定安排公务接待活动，严格控制接待审批手续，杜绝无公函的公务活动列支接待费用。

（二）对未按规定多报销差旅费732.00元的问题，责成区教体局将违规多报销的差旅费用予以追回，杜绝此类问题再次发生。

（三）对无签到册及培训会议通知列支培训费7,946.00元和会议费112,480.00元的问题，责成区教体局严格控制培训费及会议费审批手续，杜绝手续不规范列支各项费用。

（四）对应缴未缴财政收入106,644.00元的问题,责成区教体局体育中心尽快将应缴未缴财政收入上缴区财政。

针对审计发现的问题，三门峡市陕州区审计局建议：（一）区教体局应严格按照《党政机关国内公务接待管理规定》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等财务制度规定进行会计核算，严格公务接待审批及报销手续，确保各项支出的完整性及真实性。（二）区教体局体育中心应加强专项资金管理，及时足额上缴财政收入，确保财政资金发挥应有的效益。       

五、审计发现问题的整改情况

目前，对审计中发现的问题，三门峡市陕州区审计局已依法出具了审计报告，并及时向区教育局提出了整改建议。区教育局对存在的相关问题进行了整改：未按规定多报销732元差旅费已收回，上缴区财政国库；应缴未缴财政收入106644元已上缴区财政非税专户。具体整改结果由区教育局向社会公告。