（二〇一九年十二月二十七日公告）

2019年第219号（总第1205号）

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定和2019年审计工作安排，2019年2月28日起，卢氏县审计局派出审计组，对官坡镇人民政府2018年度财政决算和其他财政收支情况依法进行了送达审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）单位概况

官坡镇位于卢氏县西北部，位于豫陕两省、卢氏丹凤洛南三县交会处，全镇总面积273.8平方公里，辖13个行政村，247 个居民组。镇政府下设党政办公室、社会事务办公室、经济发展办公室、农业服务中心、文化服务中心、村镇建设发展中心、计划生育技术服务中心、劳动保障民政所等部门。截至2018年底，镇政府人员核定行政编制24人，实际在册人员22人；五个事业单位核定编制36人，实际在册人员33人。

(二）2018年财政收支决算情况

该镇财政决算报表显示，2018年财政收入合计26889162.20元，其中：一般预算收入24160977.20元，政府性基金预算财政拨款2728185元；财政支出合计26889162.20元，其中：一般预算支出 24160977.20元,政府性基金预算财政拨款安排的支出2728185元。2018年度，财政收支平衡，无结余。

（三）镇政府财务状况

镇政府财务报表显示，2018年镇政府收入合计24576543.28元，其中：基本支出拨款19538054.44元，项目支出拨款5038488.84元。支出合计24102067.36元，其中：基本支出19404224.44元，项目支出3842120元，其他资金支出855722.92元。当年收支结余474475.92元，其中：财政拨款收支差额1330198.84元，其他资金收支差额-855722.92元。

政府财务账面三公经费支出102862.11元，全部为公车运行维护费，其他两项经费支出为零。审计核实三公经费支出总额172095.11元，其中：公车运行维护费164875.11元，公务接待费7220元，公款出国费0元。

截至2018年末，镇政府资产合计12678140.21元，其中：银行存款1480161.92元，其他应收款8361869.29元，固定资产2836109元；负债合计15060737.95元，其中：其他应付款15060737.95元；净资产合计-2382597.74元，其中：非流动资产基金2836109元，经费结余-5218706.74元。

（四）扶贫及其他项目专项资金使用情况

1.扶贫资金2018年初结存325000元，当年拨入10959222.60元，当年实际支出11202702.60元，2018年末资金结存84520元。

2.其他项目资金2018年初结存760785元，当年实际支出522015元，2018年末资金结存238770元，其中：红二十五军军部修缮专款231000元，沙沟村文化建设资金7770元。

二、审计评价意见

审计结果表明，官坡镇人民政府提供的会计资料和其他证明材料，基本能够真实反映其财务收支情况，会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，基本上遵守了有关财经法规。但存在违规报销费用、支出不规范、超限额列支、固定资产管理不规范等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）3年以上往来账项长期不清理16366249.24元，其中：其他应收款4833690.29元，其他应付款余额11532558.95元。

（二）超范围列报其他单位费用90105元

2018年，政府财务向县国税局等非预算单位拨款或报销费用9笔共90105元。

审计反馈问题后，2019年11月14日，官坡镇人民政府出台了相关制度进行规范管理（官发[2019]145号）。

（三）大额支出依据不充分30732元

2018年，政府财务支出中有4笔款项支付手续不完整，主要是领款人不签字、未按规定取得发票清单或支出清单无经办人签字等问题。

审计反馈问题后，官坡镇人民政府已组织人员对问题核对，并完善了有关手续。

（四）会计核算不规范

主要问题是：政府财务未按照《会计法》规定核算，任意合并和使用会计科目，将多笔经济业务合并记账，不能反映所发生经济业务的实际情况，且因报账不及时，列报以前年度费用，导致会计核算信息失真。

（五）虚列支出4346794.77元

2018年12月，政府财务、文化中心、民政所、扶贫专账，年末无依据将存量资金列支出，共4笔4346794.77元。

审计反馈问题后，结余的特困人员救助供养资金，镇政府已申请财政收回363980元。

（六）应计入未计入固定资产21630元

政府财务，2018年有两笔资产购置共21630元，未记入单位固定资产进行管理。

对审计中发现的问题，在审计期间有2项问题已经整改，卢氏县审计局已依法出具审计报告，并及时向官坡镇人民政府提出了4条审计建议。              

                                                                                              2019年12月27日