（二〇二〇年十一月二十三日公告）

2020年第10号（总第1277号）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，我局于2020年9月17日至2020年10月16日对义马市卫生计生监督所2018至2019年度财政预算执行和其他财务收支情况进行了送达审计。现将审计结果公告如下：

    一、基本情况

（一）机构设置及人员编制情况。

义马市卫生计生监督所隶属市卫生和计划生育委员会管理的事业单位，机构规格相当于正股级，核定事业编制18名，实有在岗18人（其中：在编9人、借入市医院1人、临时人员6人、公益岗1人、大学生见习岗1人），借出在编2人，经费实行全额预算管理。

主要职责是：负责监督检查卫生计生法律法规的落实情况，依法开展医疗卫生、传染病防治、公共场所卫生、饮用水卫生、放射卫生、职业卫生、学校卫生、计划生育、中医服务、消毒产品、涉水产品、餐具饮具集中消毒服务单位监督执法工作，依法查处非法行医等违法违规行为。

（二）财政收支情况。

2018至2019年度，义马市卫生计生监督所收入总计3303324.49元（其中：财政补助收入2812124.49元，上级补助收入491200.00元）；期间支出总计3314117.64元。

   （三）资产、负债、净资产情况。

截止2019年12月31日，义马市卫生计生监督所资产总计180425.32元，负债总计29337.26元，净资产额151088.06元。

    二、审计评价

2018至2019年,义马市卫生计生监督所提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映义马市卫生计生监督所收支状况；存在无依据支出、支出手续不完整、账务处理不规范等问题。

三、审计查出的问题及处理意见

(一）费用支出无依据，真实性和资金使用绩效情况难以确定。1.支出维修其他单位房屋费用8600元，2.费用支出用途不详。购置大衣、帽子、手套各10件共计1650元，支出用途不详。

（二）收支依据不充分。1.车辆维护费支出。未建立油卡使用登记台账、车辆维护内部控制制度不健全问题。2.房屋出租收入手续不完整。

不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条第（五）项“其他处理措施”之规定，责成义马市卫生计生监督所建立健全各项财务内控制度，合理确定房屋出租的价格，完善房屋出租手续，确保国有资产收益不流失。

（三）财务核算不规范。“其他应付款”账户核算不规范。2019年该单位未对“其他应付款”账户进行明细核算，将银行存款的利息收入、个人缴纳的养老金、维护费等纳入该账户核算，截至2019年底，“其他应付款”账户余额28864.71元。

（四）银行存款账实不符。截止2019年12月底，义马市卫生计生监督所“银行存款”明细账户余额73800.46元，该单位开户银行对账单据余额73720.46元，两者相差80元。

对审计发现的问题，义马市审计局已依法出具审计报告，将相关问题移交给义马市卫生和健康委员会处理，并对市卫生计生监督提出了整改建议，市卫生计生监督已按要求正在积极整改。

                 义马市审计局                  

                  2020年11月20日