根据《中华人民共和国审计法》第三十六的规定，现将灵宝市审计局对灵宝市财政局组织2020年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

根据2019年4月5日中共灵宝市委办 灵宝市人民政府办公室印发的《灵宝市财政局职能配置、内设机构和人员编制规定》（灵办文【2019】30号），灵宝市财政局是市政府工作部门，为正科级，同时挂灵宝市国有资产监督管理局牌子。主要职责是拟定全市财税发展战略、规划、政策和改革方案并组织实施，负责管理市级各项财政收支，编制年度市级财政预决算草案并组织执行。审核批复部门（单位）年度预决算。完善转移支付制度，指导乡镇财政管理工作。依据市人民政府授权履行出资人职责，监管市属国有企业资产，负责对其进行考核、评价和监督等。

市财政局内设办公室、人事科、综合科、预算科、政府债务管理办公室、预算绩效管理科、国库科、行政政法科、经济建设科、自然资源和生态环境科、农业科、社会保障科、政府采购监督管理科、行政审批服务科(税政条法科、综合治税办公室）、企业科、国有资产监督业单位8个：灵宝市乡镇会计核算中心、中华会计函授学校灵宝分站、灵宝市金城财经投资中心、灵宝市非税收入服务中心、灵宝市财政国库集中支付中心、灵宝市财政投资评审中心、灵宝市财政监督执法大队、灵宝市国有资产经营有限责任公司和15个乡(镇、区）财政所。其中财政全额预算管理事业编制169名(15个财政所事业编制100名)，自收自支事业编制5名（灵宝市金城财经投资中心)。

二、预算执行基本情况

（一）一般公共预算执行情况

全市：2020年市乡两级人代会批准2020年全市一般公共预算收入年初预算260662万元,市十四届人大常委会第三十四次会议批准调整市级一般公共预算收入，全市一般公共预算收入调整为254184万元，实际完成255018万元，为调整预算的100.3%，较上年增长6.6%。市乡两级人代会批准2020年全市一般公共预算支出年初预算468712万元，调整为534072万元，实际完成534072万元，为调整预算的100%，较上年增长1.9%。

市级：市十四届人大五次会议批准市本级一般公共预算收入137200 万元，市十四届人大常委会第三十四次会议批准调整为130722万元，实际完成122802万元，为调整预算的93.9%；批准市本级一般公共预算支出348910万元，市十四届人大常委会第三十四次会议批准调整为343495万元，执行中，因上级转移支付及补助增加等，调整为376893万元，实际完成376893万元，为调整预算的100%，较上年增长0.1%。

市级一般公共预算收支平衡情况：

市本级2020年一般公共预算收入合计449459万元，其中一般公共预算收入122802万元，一般预算补助收入228156万元，调入资金76958万元，动用预算稳定调节基金139万元，债务转贷收入21404万元。

一般公共预算支出合计449459万元，其中一般公共预算支出376893万元，上解支出52436万元，转入预算稳定调节基金950万元，调出资金3572万元，债务还本支出15608万元。

（二）政府性基金预算执行情况

市十四届人大五次会议批准2020 年市本级基金预算收入 224100万元，市十四届人大常委会第三十四次会议批准调整为103400万元，实际完成117725万元，为调整预算的113.9%， 较上年下降37.6%；批准的基金预算支出94088万元，市十四届人大常委会第三十四次会议批准调整为105074万元，执行中，因上级转移支付及补助增加等，调整为124979万元，实际完成124979万元，为调整预算的100%，较上年下降8%。

（三）国有资本经营预算执行情况

市十四届人大五次会议批准2020年全市国有资本经营预算收入5000万元，市十四届人大常委会第三十四次会议批准调整为2000 万元，实际完成1500万元，上级补助收入24万元。用于国有企业资本金注入支出1500万元，用于国有企业退休人员社会化管理支出 24万元。

（四）社会保险基金预算执行情况

市十四届人大五次会议批准2020年市本级社保基金预算收入124910万元，市十四届人大常委会第三十四次会议批准调整为126044万元，实际完成128229万元，为调整预算的102%，较上年增长8.2%；批准社保基金预算支出123984万元，市十四届人大常委会第三十四次会议批准调整为124208万元，实际完成102712万元，为调整预算的83%，较上年下降19.8%。

（五）政府债务情况

2020年上级财政转贷我市政府债券45800万元，其中：新增一般债券5800万元，用于农村公路建设3000万元，金城大道东延工程建设2200万元，疾控中心疾控能力提升600万元；新增专项债券40000万元，用于棚户区改造项目建设20300万元，豫灵产业园新材料产业孵化基地建设3000万元，职教园区高级技工学校和灵宝中专新校区建设16700万元。

截至2020年底，灵宝市政府性债务余额合计287283万元，其中:一般债务106889万元，专项债务180394万元。未超过上级财政确定的政府债务限额。

三、审计评价意见

审计结果表明，灵宝市财政局提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了灵宝市本级财政2020年预算执行和其他财政收支情况。会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，财政收支活动基本执行了国家相关财经法规和规章制度。但是在审计中发现存在预算编制不细化、预算支出进度不均衡、预算执行率低，年底以指标列支出款挂账金额较大等问题，需要在今后的工作中予以整改，不断加强财政管理，提升财政管理水平和财政资金使用绩效。

四、审计发现的主要问题

1．年初预算不细化，年初预留未分配到项目共计123519.73万元。

2．国有资本经营预算不细化，无具体项目。

3．预算支出进度不均衡。

4．预算执行率低，年底以指标列支出，应付款挂账金额较大。

5．商业银行超期垫付财政支出款项。

6．上下级财政往来款项划转不及时。 2020年“与上级往来”应收三门峡市财政年初余额106321.66万元，年底余额95750.29万元，年平均101035.97万元。

7．未及时划转社会保险费资金21.43万元。审计期间已整改到位。

8．非税收入未及时缴入国库3205.03万元。

9．上年审计发现问题未整改到位。灵宝市审计局对市财政局组织2019年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计报告指出8个问题，截至审计时还有4个问题未整改到位。

10．违规设置专账和银行账户。2020年底设置矿山一体化专账，开设1个银行账户。审计期间该专账和专户已取消。

五、审计处理及整改情况

对审计发现的问题，灵宝市审计局已依法出具审计报告，并提出了整改建议。目前灵宝市财政局正在整改。