（二〇二二年十一月二十四日公告）

2022年第11号（总第1598号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定和2022年度审计工作安排，卢氏县审计局派出审计组，自2022年3月25日起，对木桐乡人民政府2021年度预算执行和其他财政收支情况依法进行了送达审计。木桐乡人民政府做出了书面承诺，对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、单位基本情况

（一）机构设置及编制情况

木桐乡人民政府位于卢氏县西北部，位于豫陕两省、卢氏灵宝洛南三县交会处，全乡总面积178.5平方公里，辖10个行政村，76个居民组。乡政府机关内设综合办公室、党建工作办公室、社会事务办公室、扶贫开发办公室、经济发展办公室、应急管理办公室、文化和旅游开发办公室等7个职能部门。下设便民服务中心、社会治安综合治理中心、综合行政执法队、农业服务中心、村镇建设服务中心5个二级预算单位。截至2021年底，行政编制21名，实际在岗19人；全供事业编制42名，实际在岗37名。

（二）财政收支决算情况

2021年初，财政收入结转和结余2422690.84元（一般公共预算财政拨款）。本年财政收入合计18287184.41元，其中：一般公共预算财政拨款收入15791431.41元，政府性基金预算财政拨款收入2495753.00元。

支出合计16663071.29元，其中：基本支出7713136.72元，项目支出8949934.57元。  

2021年末，结转和结余合计4046803.96元，其中：基本支出结转1053244.96元，项目支出结转和结余2993559.00元。

（三）资产、负债和所有者权益情况

截至2021年末，木桐乡政府及二级预算单位账面资产合计22946193.54 元，其中：流动资产 21512744.90 元，非流动资产1433448.64 元。负债合计24150031.88元，其中：流动负债24150031.88元。净资产合计-1203838.34元，其中：累计盈余-2637286.98元，专用基金1433448.64元。

（四）三公经费支出情况

2021年，账面三公经费支出共计145376.62元。其中：公务接待费57610元，公车运行维护费87766.62元，公款出国费用0元。

二、审计评价意见

审计结果表明，木桐乡人民政府提供的会计资料和其他证明材料，基本能够真实反映其财务收支情况，会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，基本上遵守了有关财经法规。但存在挤占挪用专项资金、违规出借财政资金、往来账项长期不清理、项目管理不规范等问题，需进一步改正。

三、审计查出的主要问题

（一）挤占挪用专项资金145619.68元。

1.挤占挪用救灾救助等专项资金130316.68元。

2.挤占挪用敬老院五保供养救助资金15303元。

以上1-2项问题，共计挪用专项资金145619.68元。审计期间，木桐乡政府立行立改，已将资金追回并归还原资金渠道使用。

（二）违规列支和出借财政项目资金300000元。

该问题，已下达审计决定，责令木桐乡政府采取有效举措，尽快收回上述借款和收益，上缴财政。

（三）管理不善造成损失浪费57700元。

该问题，移送县纪委监委进一步查处。

（四）未严格执行“一卡通”管理规定。

审计期间，木桐乡政府立行立改，并出台了《木桐乡惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理制度》（木政〔2022〕78号文）。

（五）未按规定编制预算，年度预算流于形式。

该问题，已督促木桐乡政府今后严格执行预算法规定，认真落实预算编制相关规定，为政府合理控制预算支出打好基础。

（六）大额支出不规范16310元。

审计期间，木桐乡政府立行立改，并出台了《木桐乡财务管理及报销制度》（木政〔2022〕75号文）。

（七）无接待函列支招待费57610元。

审计期间，木桐乡政府立行立改，并更新完善出台了新的《木桐乡公务接待管理制度》（木政〔2022〕73号文）。

（八）应计未计固定资产10150.50元。

审计期间，木桐乡政府立行立改，已按规定将资产补记入账，并相应做了调账处理。

（九）公务用车管理不规范。

审计期间，木桐乡政府立行立改，并出台了《公车管理制度》（木政〔2022〕72号文）。

（十）会计核算不规范。

审计期间，木桐乡政府立行立改，已按规定做调账处理。

对审计中发现的10项问题，在审计期间有8项问题已经全部整改到位，1项问题下达了审计决定书，1项问题移送相关部门进行了处理。卢氏县审计局已依法出具审计报告，并向卢氏县木桐乡人民政府提出了2条审计建议，该单位已全部采纳。

                                     卢氏县审计局  

                                     2022年11月24日