（二○一三年十二月十日公告）

   2013年第01号（总第01号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，三门峡市审计局对三门峡市盐业系统2012年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。现将审计结果公告如下：

一、   基本情况

三门峡市盐业系统有职工564人，其中在岗职工154人。负责全市六个县（市、区）食盐供应、销售工作，并组织对辖区工业企业的小工业用盐实行计划和管理。截至2012年底，市盐业系统资产总额为4220.5万元，负债总额3775.2万元，所有者权益总额445.3万元。2012年实现销售收入5298.7万元，利润总额-24万元，上缴各项税款180万元。

二、审计评价意见

本次重点审计了三门峡市盐业系统市公司及下属6家县盐业公司，涉及资产量占市盐业系统资产总额的50%以上。审计结果表明，市盐业系统坚持盐业多元化发展道路，促进多种经营工作，不断强化行业内部管理，确保了行业健康有序发展。内部管理水平不断提高，财务和经营状况基本真实，但在财务管理和内部控制等方面仍存在不够严格、不够规范的问题。

三、审计发现的主要问题

（一）会计核算和财务管理方面。

1、2012年灵宝市、卢氏县盐业公司收入在往来科目中核算，未作收入373819元。

2、灵宝市、渑池县盐业公司将职工个人应负担费用列入成本费用61698元。

3、卢氏县盐业公司支付职工集资款利息，未代扣代缴个人所得税18568元。

4、卢氏县盐业公司盐政科将罚没物资变价款、罚没返还款、任务保证金计86800元，单独建账、形成帐外资金，并用于办公、车辆等支出。

5、市盐业公司违规大额使用现金19.8万元，灵宝市盐业公司违规大额使用现金55.2万元，卢氏县盐业公司不合规票据列支13.48万元。

（二）内部管理方面。

1、1997年，市盐业系统与市糖酒副食集团总公司分家时，应收账款形成的不良资产973.85万元。

2、2012年，灵宝市盐业公司高于国家定价销售工业盐2369吨，销售额261万元。

3、市盐业系统违规向个人集资229.6万元，违规向关联企业出借资金172.8万元。

4、卢氏县盐业公司投资失误及违规出借资金，导致国有资产损失1170343元。

四、审计处理及整改情况

对审计发现的问题，市、县两级审计机关依法出具了审计报告、下达了审计决定书，并督促被审计单位予以整改。其中，卢氏县审计局已将国有资产损失问题移交县纪检、监察部门处理。