（二〇二二年十二月八日公告）

2022年第15号（总第1602号）

  根据《中华人民共和国审计法》有关规定和《河南省审计厅2021审计年度财政审计总体方案》（豫审委办发〔2022〕1号），2022年3月15日至4月10日，三门峡市审计局组织6名审计人员，对义马市县级财政运行情况开展了专项审计调查。现将有关结果报告如下。

一、基本情况

（一）县级财政收支平衡情况

根据义马市财政报表显示，2021年该县一般公共预算收入完成188899万元，为年初预算的104.4%，同比增长10.5%；一般公共预算支出完成231956万元，为调整预算的96%，同比下降4.7%；政府性基金收入完成12679万元，为年初预算的108.2%，同比减收1130万元、下降8.2%；政府性基金支出完成55145万元，同比增加10944万元、增长24.8%。

（二）“三保”财力保障情况

1.年初预算保障情况。

2021年，义马市用于“三保”的一般公共预算收入67928万元，其中，上级补助收入19973万元。全年一般公共预算支出预算数231956万元，《地方财政运行监测报表》显示：2021年“三保”预算安排62766万元，其中保民生16748万元，保工资38707万元，保运转7311万元。实际一般公共预算“三保”支出安排金额73740万元，其中保基本民生支出安排24683万元、保工资支出安排40671万元、保运转支出安排8386万元。

2.支出落实情况。

义马市2021年“三保”实际支出67928万元，其中保基本民生支出21461万元、保工资支出39524万元、保运转支出6943万元。

（三）地方政府债务管理情况

截至2021年底，义马市地方政府债务余额为160022万元（限额166781万元），其中一般债31155万元（限额35681万元），专项债128867万元（限额131100万元）。截至2021年底，义马市地方政府债务需还本2377万元，其中一般债1837万元，专项债540万元；需付息2898万元，其中一般债1154万元，专项债1744万元，能够按时支付。

（四）库款管理情况

2021年，义马市月度库款保障系数分别为0.13、0.11、0.01、0.77、0.83、0.45、0.39、0.54、0.33、0.38、1.16、1.21，平均为0.53左右。其中有1个月库款保障系数低于0.1。2021年受煤炭、化工原料价格持续走高带动，义马市一般公共预算收入增长较快，全年税收完成170053万元，同比增长75%，收入质量大幅提高。随着大宗商品价格高位运行带动工业相关税收增长较快，义马市财政收入稳中向好，库款保障系数得到有效提升。

（五）暂付款项有关情况（赤字挂账）

截至2021年底，义马市暂付性款项余额43954.06万元，其中：其他应收款43954.06万元。主要形成原因系以前年度收不抵支导致财力下降，加之2019年河南煤气集团义马气化厂爆炸，工业企业全部停产整顿，县域经济下滑，同期赔偿支出加大，多年财政赤字挂账所形成。

二、评价意见

从审计调查情况看，2021年义马市政府能够认真落实中央和市委、市政府决策部署和有关要求，统筹疫情防控和经济社会发展，抓住煤炭行业价格上涨的机会，做大做优财政蛋糕，财政收入实现平稳增长，“三保”政策整体落实较好，民生支出保障有力，政府债务风险可控，财政运行稳中有进。

但审计也发现，义马市存在虚增财政收入、应列未列支出、财政赤字挂账、“三保”管理不到位等问题，需要加以纠正和解决。

三、审计调查发现的主要问题

（一）财政收入管理情况

1.虚增行政事业性收费收入104.96万元。

2.土地出让收入6427.89万元单位未记账。

3.非税收入专户应缴预算款未及时足额上缴国库1388.28万元。

4.罚没收入应上缴未上缴财政327.17万元。

（二）财政支出管理情况

应列未列支出940.5万元。

（三）财政收支平衡风险情况

1.暂付款挂账43013.56万元。

2.项目进度缓慢，未达到支付条件，造成债券资金大量闲置。

（四）“三保”政策落实情况

1.未专项说明“三保”预算安排情况。

2.未建立“三保”应急工作机制、完善应急预案。

3.2021年退役军人事务局专项经费收入、支出未单独核算。

4.定点医疗机构医保挂账3904万元。

（五）省财政直管县财政改革推进情况

1.根据《深化省与市县财政体制改革基数核对明细表》显示，省、县共同财政事权支出责任划分清晰。

    2.预算管理一体化系统运用情况。一体化系统在规范财务运行等方面起到了积极的作用，但各单位在使用过程也存在一些问题，如角色登录繁琐、审核流程较慢、自有资金未纳入系统核算、使用高峰期系统卡顿、系统不能进行按月汇总统计等问题。

  对审计发现的问题，三门峡市审计局已依法出具审计报告，并对义马市人民政府提出了整改建议，该单位已按要求，对存在的问题进行了整改。

                                                        三门峡市审计局

                                                         2022年12月8日