（二〇二二年十二月二十七日公告）

2022年第51号（总第1638号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，三门峡市审计局派出审计组，自2022年1月13日至3月15日，对三门峡市农业农村局（以下简称市农业农村局）2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计了市农业科学研究院（以下简称市农科院）和河南省农业广播电视学校三门峡市分校（以下简称市农广校）2个二级机构。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

市农业农村局是市政府工作部门，为正处级。其主要职责是贯彻落实党中央关于“三农”工作的方针政策和决策部署，在履行职责过程中坚持和加强党对“三农”的集中统一领导。包括统筹研究和组织实施全市“三农”工作的发展规划、政策，指导农业综合执法；统筹推动全市发展农村社会事业、农村公共服务、农村文化、农村基础设施和乡村治理；拟订全市深化农村经济体制改革和巩固完善农村基本经营制度的政策等16项具体内容。内设办公室、人事科、法规科（政务服务科）等28个科室，下设三门峡市农业科学研究院、三门峡市园艺工作总站、三门峡市农业技术推广站等18个事业单位。核定机关行政编制71名（包含市委农办秘书科编制2名），实有在职人员77名，其中行政编制70人，工勤编制7人。经费实行财政全额预算管理。

2021年，市财政批复市农业农村局年初收入预算1745.97万元，预算支出1745.97万元（其中：基本支出1612.97万元，项目支出133万元）。本年度追加预算953.69万元。本年预算支出合计2378.16万元，其中财政代管资金支出38.82万元。年度预算执行率86.65%。

2021年，市农业农村局局机关公务接待费预算为20000元，实际支出18099元；公务用车运行维护费预算20000元，实际支出118848.24元；无公务出国（境）费用预算和支出。

2021年，市农业农村局局机关会议费预算20000元，实际支出6641元；培训费预算20000元，实际支出9080元；差旅费预算10000元，实际支出445668.62元。

市农业农村局2020年部门决算和2021年部门预算，按规定要求和时限在该局门户网站进行公示。

二、审计评价意见

审计结果表明，市农业农村2021年财政预算执行和其他财政收支情况总体良好，各项财经制度得到较好落实，内部管理比较规范，内部控制制度比较健全,财务报表、账薄、凭证等会计资料基本真实反映了财务收支情况。但本次审计也发现了预算编制不科学、扩大预算支出范围、无预算超预算支出等问题。

三、审计发现的主要问题和处理处罚意见

（一）市农业农村局局机关存在问题

1.市农业农村局2021年度预算编制不完整。

市农业农村局年初编制的预算中，不包含市农业综合行政执法支队和市蔬菜技术推广站2个下属单位。

2.市农业农村局2021年度预算编制不科学。

（1）市农业农村局局机关2020年水费支出5.96万元，2021年预算数11.07万元，是上年支出的1.86倍；2021年度实际支出1.83万元。2020年电费支出14.1万元，2021年预算19.13万元，是上年支出的1.73倍；2021年度实际支出22.51万元。

（2）预算文件中，“信息网络及软件购置更新分类”科目预算1.3万元。该预算2020年、2021年实际支出均为0元。

3.市农业农村局扩大预算支出范围38.09万元。

4.市农业农村局未按规定压减公务接待费、公务用车运行维护费和差旅费。

5.市农业农村局会计科目核算不规范，涉及资金20.03万元。

6.应计未计固定资产2.15万元。

7.市农业农村局往来账款448.7万元长期挂账未清理，其中其他应收款19笔63.88万元，其他应付款20笔384.82万元，应收账款1笔3万元。

8.截至审计日，市农业农村局应付装修公司工程款169.89万元未在账面进行反映，导致其他应付账款账实不符。

9.截至审计日，市农业农村局拖欠中小微企业工程款103.5万元。

10.市农业农村局未制定内部审计制度。

（二）市农业农村局下属机构存在问题

1.预算编制不完整。

市水产技术推广站、市农业信息中心、市农产品质量安全检测中心和市种子管理站4个单位均配有公车，且正常使用，但预算中均未编制公务用车运行维护费预算。

2.市农广校挤占专项资金35.79万元。

3.无预算、超预算列各项支出113.04万元，其中市农广校83.84万元，市农科院29.2万元。

4.市农科院扩大预算支出范围18.36万元。

5.市农科院未按规定压减培训费、公务用车运行维护费。

6.市农广校和市农科院往来账款121.77万元长期挂账未清理，其中市农广校70万元，市农科院51.77万元。

7.市农广校个别培训项目管理不严格。

市农广校高素质农民培训项目中，4人不符合参训条件。参加外出实训人员25人，其中12人与理论学习班名单不符合。

     对审计发现的问题，三门峡市审计局已依法出具审计报告，并对市农业局提出了整改建议。目前，该单位正在按照审计报告的要求进行整改。     

                                  三门峡市审计局

                         2022年12月27日