（二〇一九年十二月二十日公告）

2019年第173号（总第1159号）

    三门峡市陕州区审计局自2019年3月7日至7月24日对三门峡市陕州区2018年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

    一、被审计单位基本情况

    （一）基本情况

    三门峡市陕州区财政局主要职责：拟定和执行全区财政税收的发展战略、中长期规划、改革方案及有关政策；拟定全区财政、国有资产管理、财务、会计管理等方面管理制度并组织实施；编制年度区级预决算草案并组织实施；管理区级各项财政收入和财政专户资金；管理政府性基金；会同有关部门办理行政事业性收费、政府性基金申报工作等。财政局内设12个机构：党政办公室、人事股、综合股、预算股、国库股、行政政法财务股、教科文财务股、经济建设股、农业财务股、企业财务股、会计股、社会保障股；二级机构：非税收入征收局、财政投资评审中心、税政与条法办公室、政府采购控购办公室、财政信息管理中心、国库集中支付中心、行政事业资产管理所、政府采购服务中心、乡财县管服务中心、会计培训中心、政府债务办公室、财务开发中心、基层财务服务中心、农业综合开发办公室、财政监督检查局等。

    2018年底三门峡市陕州区财政供养人数11355人，其中：在职人员8488人，离休人员50人，退休人员2817人。

    （二）预算执行情况

    1.一般公共预算执行情况

    2018年1月28日区二届人大二次会议批准2018年全区一般公共预算收入数172400万元，实际完成180071万元，为预算的104.4%，增长12.8%，其中：区本级收入完成112292万元，乡级收入67779万元。

    区二届人大二次会议批准2018年全区一般公共预算支出数171557万元（不含上级财政提前告知），执行中加上专项转移支付63749万元，加上一般性转移支付52607万元，加上调入资金3399万元，减去补充预算稳定调节基金3192万元，调整后支出预算为288120万元，实际完成288120万元，为调整预算的100%，同比增长14.1%。其中：区本级支出204206万元，乡级支出83914万元。

    2.政府性基金预算执行情况

    2018年1月28日区二届人大二次会议批准2018年全区政府性基金预算收入数5355万元，实际完成54789万元，为预算的1023.1%，同比增长182%。

    批准的2018年全区政府性基金预算支出数8813万元（当年收入预算5355万元，上年结余2579万元。编制预算时的上年基金结余为3458万元，后调减结余679万元，一般公共预算动用上年基金结余200万元），执行中减去调减上年结余679万元，加上专项补助2457万元、本年短收安排49434万元，减去一般公共预算动用上年结余200万元、调出基金26260万元，调整后支出预算为33565万元，实际完成18006万元，为调整预算的53.6%，下降52.3%。

    3.国有资本经营预算执行情况

    2018年未编制国有资本经营收支预算。

    4.社会保险基金预算执行情况

    2018年1月28日区二届人大二次会议批准2018年全区社会保险基金预算收入52947万元，实际完成58568万元，为预算的110.62%，增长19.68%；社会保险基金预算支出50173万元，实际完成53104万元，为预算的105.8%，增长14.80%。

    （三）财政收支平衡及结余情况

    1.一般公共预算收支及结余情况

    2018年一般预算总收入354211万元，其中：一般公共预算收入180071万元，上级补助收入134239万元（包括：返还性收入6351万元，一般性转移支付收入64139万元，专项转移支付收入63749万元）,政府债券收入5537万元，调入资金26948万元，调入预算稳定调节基金7416万元；当年一般预算总支出为354211万元，其中：一般公共预算支出288120万元，上解上级支出33803万元，地方政府债券还本支出5538万元，安排预算稳定调节基金26750万元（当年超收收入）；当年净结余为零。

    2.政府性基金收支及结余情况

    2018年基金总收入59825万元，其中：区级基金收入54789万元，上级补助收入2457万元，上年结余2579万元；当年基金总支出为44266万元，其中：区级基金支出18006万元，调出资金26260万元；年末结余15559万元。

    3.社会保障基金预算收支及结余情况

    社保基金（不包括企业职工基本养老保险基金、工伤保险基金和失业保险基金，此三项归市社保部门管理）2018年年初结余29433.84万元（上年审计报告结余数28380.11万元，加上省级下划原新农合风险基金本金1053.73万元），当年收入58568.36万元(其中：社保基金缴费收入33619.05万元，上级财政补助收入18221.3万元，本级财政补助收入5790.99万元；利息收入916.66万元，转移收入20.36万元)，当年支出53104.51万元，当年收支结余5463.85万元，累计结余34897.69万元。各基金明细如下：

    城乡居民基本养老保险基金：2018年初结余10158.94万元，当年收入6576.86万元（包括上级补助收入4784.5万元、本级财政补助收入576.71万元、参保农民交费收入591.16万元、利息收入615.37万元，转移收入9.12万元），当年支出5090万元，年末结余11645.80万元。

    城镇职工基本医疗保险基金：上年结余6945.50万元，当年收入9522.65万元（保费收入9379.42万元、利息收入131.99万元，转移收入11.24万元），当年支出9788.05万元（保费支出9586.60万元，周转金支出201万元，转移支出0.45万元），年末结余6680.10万元。

    城乡居民基本医疗保险基金上年结余10418.73万元（居民基本医疗保险基金上年结余2347万元；新农合基金上年结余8071.73万元，其中：上年审计报告结余数7018万元，加上省级下划原新农合风险基金本金1053.73万元。），当年收入23568.62万元（保费收入9517.87 万元，上级财政补助收入12333.8万元，本级财政补助收入1564.28万元，利息收入152.67万元），当年支出19078.43万元，年末结余14908.92万元。（备注：2018年保费收入账面数5515.87万元，加上2017年末预缴2018年个人缴费金额4206万元，减去2017年新农合上级财政多拨扣减资金204万元。）

    生育保险基金：上年结余643.25万元，当年收入347.25万元（保费收入338.29万元、利息收入8.96万元），当年支出291万元，年末结余699.50万元。

    机关事业单位养老资金：上年结余1267.42万元，当年收入18552.98万元（包括机关事业单位缴费收入13792.31万元、上级财政补助收入1103万元、地方财政补助收入3650万元、利息收入7.67万元），当年支出18857.03万元，年末结余963.37万元。

    （四）三公经费情况

    2018年区三公经费支出1207.79万元，比上年1233.46万元减少25.67万元，降低2.1%。

    1.本年度因公出国（境）支出1.54万元，比上年0.46万元增加1.08万元，增长234.78%。

    2.公务用车购置及运行维护费1059.58万元，比上年1035万元增加24.58万元，增长2.37%。

    3.公务接待费146.67万元，比上年198万元减少51.33万元，减少25.92%。

    二、审计评价意见

    审计结果表明，2018年度区本级预算执行情况总体较好。区财政局基本能够按照《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》等法律法规执行预算，能够保障预算收支任务的完成。区本级财政收支基本真实，预算执行的结果基本符合有关政策的规定。但在审计中发现还存在一些问题，需加以重视和改进。

    三、审计发现的主要问题

    （一）预算编制方面

    1.未按规定编制国有资本经营预算。

    （二）预算执行方面

    1.未按规定全额批复预算。2018年预算批复率93.87%。

    2.虚增财政收入11245万元。2018年虚增国有资产处置收益收入11245万元。

    3.列支非区级预算单位支出980万元。

    （三）预算管理方面

    1.未按规定收回出借财政资金4313.80万元。    

    截止2018年底，区财政借给3家单位财政资金共4313.80万元未收回。

    2.未按规定及时支付预算支出资金。

    2018年底，区财政存在已列支但未及时支付预算资金的情况，如陕州中学等3家单位共计3878.77万元。

    四、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对未按规定编制国有资本经营预算的问题，要求财政部门今后按规定编制国有资本经营预算预算；对未按规定全额批复预算的问题，要求财政部门今后严格按照预算法的规定进行预算批复；对于虚增财政收入11245万元的问题，要求财政部门今后严格按照规定列支，不得出现虚增财政收支的行为；对于列支非区级预算单位支出980万元的问题，要求财政部门今后严格按预算范围列支费用；对于未按规定收回出借财政资金4313.80万元的问题，要求财政部门采取有效举措积极收回借款，确保预算资金使用安全；对于未按规定及时支付预算支出资金的问题，要求财政部门加强对预算支出资金的管理和监督，区分实际情况进行拨付或收回盘活使用，提高资金使用效益。

    针对审计发现的问题，三门峡市陕州区审计局建议：

    （一）细化预算编制，加强预算执行。今后应进一步细化预算编制，增强预算编制的完整性和准确性，强化预算刚性约束，提高部门预算到位率。

    （二）规范政府收支行为。保证预算收支的真实性和完整性，如实反映财政收支情况和结果。

    （三）严格控制财政对外借款，对符合条件的借款或因政府工作需要不得不安排的借款要加强管理，及时回收或由当年预算安排或下年补列预算偿还；要建立到期借款预警机制，对不能按期还款的要采取扣减预算等方式确保及时收回借款。

    五、审计发现问题整改情况

    未按规定编制国有资本经营预算问题，财政部门2019年已经按照预算法规定编制；未按规定全额批复预算问题，财政部门2019年已按区人代会批准的年度预算全额批复；未按规定及时支付预算支出3878.77万元的问题，截止目前已整改到位3495.76万元；虚增财政收入11245万元问题、列支非区级预算单位支出980万元的问题，财政部门今后将严格按照《预算法》规定加强管理；未按规定收回出借财政资金4313.80万元的问题，财政部门目前正在积极催收。具体整改结果由三门峡市陕州区财政局向社会公告。