（二〇二三年十二月十八日公告）

2023年第11号（总第1687号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和2023年度审计工作安排，卢氏县审计局派出审计组，自2023年2月9日至5月10日，对横涧乡人民政府2022年度财政决算及其他财政收支情况依法进行了审计。审计了横涧乡人民政府（下称横涧乡政府）本级及所属部门，并对重要审计事项进行了延伸和追溯。横涧乡政府及所属部门对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。卢氏县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）机构编制情况

横涧乡党委和政府设党政综合办公室、党建工作办公室、经济发展办公室等11个综合办事机构，市场监督管理所、自然资源所、财政所3个属地管理机构；核定行政编制32名（市场监督管理所1名），财政全额拨款事业编制69名（其中单列人才专项编制4名，实行“人在编在，人走编销”动态管理；社区服务专项编制8名；市场监督管理所4名；自然资源所5名；财政所6名。）；核定领导职数11人，其中正职3人，副职8人。 实有78人，其中在编行政人员30人，在编事业人员47人，在编工勤人员1人。横涧乡政府及所属机构共设有4套账，所属事业单位财务独立核算，由镇财税所使用财务会计核算软件记账。

（二）2022年决算情况

2022年度年初结转和结余401.27万元，收入年初预算数4078.78万元，收入决算数4539.49万元；支出年初预算数4078.78万元，支出决算数4940.76万元；年末结转和结余0万元。2022年度支出决算总额中基本支出1604.68万元，项目支出3336.08万元；决算中一般公共预算财政拨款3697.83万元，政府基金预算拨款支出841.66万元。

（三）“三公两费”经费情况

2022年度“三公两费”经费财政拨款支出决算中，无因公出国（境）费、公务接待费。会议费决算2.96万元、培训费决算0.84万元，公务用车购置及运行费支出决算1.09万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，横涧乡政府及所部门2022年度财政预决算编报和预算执行基本符合预算法和相关财经法规的规定，会计核算基本符合会计法和有关会计制度的规定。但审计发现横涧乡政府及所属部门还存在未按规定改债券资金未使用、滞留高速公路等补偿资金、决算和政府财务报告编制不真实等问题需要纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）未制定经济活动议事决策制度

（二）一般债券资金5000000元未使用

（三）滞留高速公路等补偿资金3766276.63元

（四）利息收入393342.32元未按规定上缴财政

（五）不具备付款条件列支改厕资金605926元

（六）2022年决算编制不真实

（七）2021年度政府财务报告编制不真实

（八）未按规定进行网上商城采购，涉及47950元

（九）工会支出会计核算不正确

（十）新建彩钢围挡价格异常

（十一）彩钢围挡多列支费用4000元

（十二）往来款项应清理未清理30762048.07元

三、审计建议

（一）尽快建立经济活动的集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

（二）加强资金管理，对高速公路补偿资金研究制定具体兑付措施，从根本上解决部分兑付疑难问题；对非税收入管理要完善制度，及时上缴财政。

（三）完善部门决算和政府财务报告编制制度，严格执行国家决算编制和政府财务报告编制规定，提供准确的决算信息和政府财务报告信息。

（四）完善采购制度，规范采购行为，严格执行网上商城采购规定。

（五）加强工会会计制度学习，正确进行工会会计业务核算。

四、审计整改情况

卢氏县审计局已依法出具了审计报告，并提出了整改建议，目前，除一般债券资金5000000元未使用和滞留高速公路等补偿资金3766276.63元两项问题需分阶段整改外，其余问题已基本整改到位。

卢氏县审计局

2023年12月18日