一、背景介绍：小额担保贷款政策是国家促进就业工作的一项重要内容。通过政府出资设立担保基金，委托担保机构提供贷款担保，由经办商业银行发放贷款，并予以部分财政贴息，以解决符合一定条件的待就业人员从事创业经营自筹资金不足的问题。目前贷款对象主要是在法定劳动年龄内，诚实守信、有创业愿望和具备创业条件的失业人员、转业退役军人、大中专毕业生、残疾人、回乡创业农民工、被征地农民等自主创业、自谋职业人员。

二、审计目标：检查小额担保贷款对象的合规性。

三、审计功能：通过电子数据的对比，检查是否存在不符合条件人员违规取得贷款、享受财政贴息的问题，管理机构和审批人员是否存在违规审批的问题。

小额担保贷款对象合规性的审计方法所需数据资料：

（1）基础表：小额贷款担保审查核批表。数据元素：姓名，性别，年龄，身份证号,优惠证号，经营项目，地址，商证编号，税证编号，联系电话，拟贷金额，是否微利项目，批准贷款金额。

（2）基础表：行政事业单位人员工资发放表。数据元素：单位，姓名，身份证号，职务，级别，月工资，在职或退休。

（3）基础表：机关事业单位养老参保表。数据元素：单位名称，单位代码，姓名，社会保障号，工作时间，缴费工资。

（4）基础表：机关事业单位养老发放表。数据元素：单位名称，姓名，身份证号，金额。

（5）基础表：公益性岗位就业表。数据元素：姓名，性别，身份证号，出生日期，优惠证号或失业证号，原工作单位，家庭住址，联系电话，申请单位，公益性岗位，享受时间始，享受时间止。

四：数据采集及分析：采集小额贷款担保审查核批信息、行政事业单位人员工资发放信息、机关事业单位养老参保信息、机关事业单位养老发放信息、公益性岗位就业信息，进行清理转换，生成小额贷款担保审查核批表、行政事业单位人员工资发放表、机关事业单位养老参保表、机关事业单位养老发放表、公益性岗位就业表，并导入AO中。

语句：

var sql,CurQuery;

begin

  sql:='SELECT 小额贷款担保审查核批表.ID,小额贷款担保审查核批表.姓名 AS 贷款人,小额贷款担保审查核批表.身份证号 AS 贷款身份证号,小额贷款担保审查核批表.性别,小额贷款担保审查核批表.地址,小额贷款担保审查核批表.拟贷金额,小额贷款担保审查核批表.批准担保金额,行政事业单位人员工资发放表.姓名 AS 领工资人,行政事业单位人员工资发放表.身份证号 AS 行政身份证号,行政事业单位人员工资发放表.单位,行政事业单位人员工资发放表.在职或退休 FROM 小额贷款担保审查核批表 INNER JOIN 行政事业单位人员工资发放表 ON 小额贷款担保审查核批表.身份证号=行政事业单位人员工资发放表.身份证号';

  CreateTempTable('行政事业单位人员违规取得小额担保贷款疑点',sql);  

   Addtable('行政事业单位人员违规取得小额担保贷款疑点');

   SHOWMSG('步骤1：生成"行政事业单位人员违规取得小额担保贷款疑点"表，,请进一步核对！');

end.

var sql,CurQuery;

begin

  sql:='SELECT 小额贷款担保审查核批表.姓名 AS 贷款姓名,小额贷款担保审查核批表.身份证号 AS 贷款身份证号,小额贷款担保审查核批表.性别,SUM(小额贷款担保审查核批表.拟贷金额) AS 拟贷金额,SUM(小额贷款担保审查核批表.批准担保金额) AS 批准担保金额,COUNT(小额贷款担保审查核批表.姓名) AS 贷款次数,机关事业单位养老参保表.姓名 AS 机关事业养老姓名,机关事业单位养老参保表.社会保障号 AS 机关事业养老社会保障号,机关事业单位养老参保表.单位名称, 机关事业单位养老参保表.工作时间 FROM 小额贷款担保审查核批表 INNER JOIN 机关事业单位养老参保表 ON 小额贷款担保审查核批表.身份证号 = 机关事业单位养老参保表.社会保障号 GROUP BY 小额贷款担保审查核批表.姓名,机关事业单位养老参保表.姓名,小额贷款担保审查核批表.身份证号,机关事业单位养老参保表.社会保障号, 小额贷款担保审查核批表.性别,机关事业单位养老参保表.单位名称,机关事业单位养老参保表.工作时间';

  CreateTempTable('机关事业单位养老参保人员违规取得小额担保贷款疑点',sql);

   Addtable('机关事业单位养老参保人员违规取得小额担保贷款疑点');

   SHOWMSG('步骤2：生成"机关事业单位养老参保人员违规取得小额担保贷款疑点"表,,请进一步核对！');

end.

根据数据疑点进一步检查申请审批材料，审查程序合规性，相关资料真实性、完整性，是否存在申请人员申报材料不实，审批部门审核把关不严、发放“人情贷”等问题。

五、适用法规：1．《财政部关于积极发挥财政贴息资金支持作用切实做好促进就业工作的通知》（财金[2008]77号）

法规条目：

第一条齐心协力，共同做好小额担保贷款工作。地方各级财政部门要在地方政府的统一领导下，主动加强与金融、劳动等部门的沟通和配合，协调一致，形成合力，齐心把工作做好。工作中要注重提高效率，强化责任意识，严格监督管理，加强指导督促，更好地发挥小额担保贷款对促进就业工作的推动作用。

生效日期：2008年6月24日

失效日期：无

适用范围：小额担保贷款管理使用情况审计

2．《河南省小额担保贷款实施办法》（郑银发[2008]230号）

法规条目：

第一条贷款对象。在法定劳动年龄内，诚实守信、有创业愿望和具备创业条件的失业人员、转业退役军人、大中专毕业生、残疾人、回乡创业农民工、被征地农民等自主创业、自谋职业人员；符合上述条件的人员合伙经营、组织起来就业创办的经济实体；合法经营和有一定的自有资金、吸纳符合上述条件人员达到规定要求的劳动密集型小企业。

生效日期：2008年12月16日

失效日期：无

适用范围：小额担保贷款管理使用情况审计

六、延申建议：对发现的疑点应进一步检查申请审批材料，审查程序合规性，相关资料真实性、完整性，是否存在申请人员申报材料不实，审批部门审核把关不严、发放“人情贷”等问题。（起草人：黄涛 审核人：王宏刚）