（二〇一七年十二月二十八日公告）

2017年第309号  总第725号

根据《中华人民共和国审计法》的规定和《河南省审计厅关于授权各省辖市和省直管县（市）审计局进行扶贫交叉审计的通知》（豫审〔2017〕70号）要求，2017年4月20日至2017年6月15日，三门峡市审计局派出审计组对西华县2016年扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况进行了审计，根据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

西华县位于豫东平原、黄泛区腹地，辖18个乡镇、3个办事处、3个农林场，450个行政村（居委会），总人口92万人，总面积1194平方公里，耕地130万亩（含周口监狱、黄泛区农场）。

西华县是全省扶贫开发重点县。截至2015年，全县已完成72个贫困村，33188户115824人脱贫工作。按照该县“十三五”脱贫攻坚规划，2016-2018年，脱贫攻坚任务是：县委、县政府按照中央和省市脱贫攻坚工作部署，通过对贫困人口实施精准扶贫和集中扶持，加快减贫增收和脱贫致富步伐，到2018年底，解决67个贫困村、16200户53617名贫困人口的脱贫致富问题。实现全县所有贫困人口脱贫，贫困村生产生活条件显著改善，按时退出贫困县序列的目标。

2016年，西华县贯彻落实扶贫政策方面，一是加强组织领导，建立了督查机制、考核机制和以4个微信群为主（县处级领导、驻村第一书记等为主体）的信息通报机制。二是发展特色产业，积极引导有劳动能力的贫困群众自主发展高效种植、养殖、加工等特色产业。三是拓展劳务扶贫。以“胡辣汤”、“西华的哥”、“浴池服务”、“土地承包”四大劳务品牌为依托，积极引导贫困群众外出经商或进厂打工，有效帮助贫困人口实现稳定脱贫。

2016年，西华县共投入扶贫资金17616.92万元，其中统筹整合资金17131.22万元;市级财政扶贫资金100万元;整合资金文件里面涵盖的项目管理费80万元;预算安排资金305万元；第二批中央财政少数民族发展资金项目管理费0.7万元。共涉及192个扶贫项目。此次审计抽查扶贫资金14545.33万元（占82.56%），涉及179个项目（占93.23%）、13个乡镇、37个村，入户调查农户65户。

二、审计评价意见

从审计情况看，2016年西华县政府认真贯彻落实中央、省、市有关扶贫开发的部署安排，创新工作思路、夯实工作举措，集中力量、整合资源，推进脱贫攻坚，扶贫工作取得了阶段性成效，为确保2018年全县全面实现脱贫目标，奠定了良好基础。但是此次审计也发现，西华县在扶贫政策落实和扶贫资金分配管理使用中还存在产业扶贫、健康扶贫等政策措施落实不到位，扶贫资金分配使用结构不合理和部分资金应整合未整合等方面的问题，需要进一步加强管理，完善机制，更好地推进脱贫攻坚工作。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）精准扶贫政策措施落实不到位方面的问题

1．精准扶贫、精准脱贫方面

（1）部分建档立卡贫困户前期识别不精准

将贫困人员信息和车辆购置信息、购房信息、农机购置信息、企业养老金发放信息比对，发现贫困人员156人购买车辆，12人购买商品房，1人同时购买商品房和车辆，11人购买大型农机， 49人领取企业养老金，以上229人涉及229户。合计245户，贫困人员1020人。

（2）贫困村、贫困户退出审核程序不到位

2.产业扶贫措施落实方面

按照县“十三五”脱贫攻坚规划，光伏扶贫实施方案计划建设5000户以上贫困户屋顶分布式发电站。规划2016年利用建档立卡贫困户的屋顶或院落空闲地，在全县434个行政村中，安装5千瓦以下的户用分布式发电站，对应贫困户每户固定收益3000元，保证20年。上述规划未实施。

3．金融扶贫政策措施落实方面

2015年5月，县财政局、扶贫办、邮政储蓄银行西华县支行三方签订《中国邮政储蓄银行惠民扶贫贴息小额担保贷款合作协议》，由邮政储蓄银行西华县支行向贫困户发放扶贫贴息小额担保贷款，合同期限2年。存在问题：该贷款利率比扶贫小额贷款规定利率高3个百分点；建档立卡贫困户贷款没有按规定免担保；财政按照实际执行利率贴息，已多付7.95万元；2016年9月至2017年2月，到期已归还的扶贫小额贷款应贴息14.64万元，未及时补贴到贫困户；三方协议到期后，没有签订新的协议，扶贫小额贷款政策执行不连续。

4．健康扶贫政策落实方面

（1）建档立卡贫困人员新农合个人缴费部分，财政未补贴。2016年底全县共有建档立卡贫困人员53617人，经过信息比对，共有7282人纳入农村低保，已按规定享受资助；有46335人个人缴费部分没有享受资助，合计139.01万元。

（2）贫困户特殊病种门诊救助、重特大疾病救助政策未实施。在实施医疗救助政策措施落实方面，建档立卡贫困户除正常报补、大病补充保险外没有再报销费用，没有开展9种特殊病种门诊救助。

（3）部门之间信息不共享，业务协作沟通机制不健全。2016年新农合没有建档立卡贫困户信息台账，与扶贫办资源信息没有共享。在相关医疗保障制度的衔接方面，没有做好与民政部门信息共享和业务协作衔接。

5．教育扶贫政策措施落实方面

（1）教育脱贫规划项目未实施。县“十三五”脱贫攻坚规划，2016年使用整合行业资金2292.79万元，改扩建幼儿园47个，未实施。

（2）贫困学生资助政策措施执行方面的问题。

审计发现未发放建档立卡贫困户幼儿2017年春季生活费、保教费7.55万元；未发放建档立卡贫困生义务教育2017年春季寄宿生生活补助费82.67万元；先收未退建档立卡贫困家庭高中生学费、住宿费171.49万元，未发放2016年秋季助学金7.5万元，未发放2017年春季助学金95.7万元。共涉及学生2197名，资金364.91万元。

6．社会保障扶贫措施落实方面

农村五保户、低保户每月10千瓦时电量电费未及时补贴到户634.73万元。2013年7月至2016年底，应退还农村低保户、五保户每月10度电电费补贴913.26万元。2017年4月，县财政将2015年电费补贴278.53万元发放到户。至审计之日，还有634.73万元未发放到户。

7．转移就业脱贫政策措施落实方面

2016年，县劳动再就业办公室没有依托扶贫部门建档立卡贫困户人员信息，建立精准识别转移就业台账；建档立卡贫困户创业担保贷款比例过低，仅占1.4%。

（二）扶贫资金统筹整合使用方面

1．扶贫资金使用情况公告公示不细化

2016年西华县统筹整合财政涉农资金使用方案在县政府网站进行了公示，扶贫资金仅按大项公示到了有关部门。未公示资金来源、资金补助标准、使用去向、项目建设等内容。

2．统筹整合资金分配使用结构不合理，用于到户增收产业项目比例较低

2016年，县财政统筹整合扶贫资金17131.22万元，安排到户增收产业项目1582万元，占9.2%；整村推进建设项目9040.32万元，占52.7%；用于交通部门农村基础设施建设1960.33万元，占11.4%。产业扶贫资金占9.2%，比例过低。责成西华县根据脱贫攻坚规划，合理安排统筹整合资金，提高到户增收产业扶持资金比例。

3．整村推进项目资金用于退出贫困村或者非贫困村2197.65万元

4．统筹整合资金未安排到具体项目1114.32万元

5．应整合未整合资金4110万元

（三）扶贫资金安全方面的问题

1.其他方面的问题

（1）扶贫专项资金账簿设置不规范。2016年财政扶贫资金共设置账套8套。其中1套为2016年新建的纳入国库集中支付的财政扶贫资金专户账，7套为2015年结转到2016年的账套。至2016年底，结转的7套账已有4套全部结清归零，有3套年终资金有余额。

（2）财政扶贫小额贷款担保金管理不规范。2015年5月，扶贫资金专户账收到县财政拨入扶贫资金320万元，将此款转入邮政储蓄银行的保证金银行专户，年终扶贫资金专户账收入、支出结转无余额，存出的保证金未在资产方核算。至2017年3月底银行存款专户利息收入1.8万元。

（3）项目管理费支出原始凭证丢失16.98万元。2016年财政扶贫资金专户账有5笔项目管理费支出未附原始凭证，支出总金额16.98万元，扶贫办出具证明写明原始凭证丢失。

（4）2016年扶贫资金专户账应缴未缴国库利息收入6.35万元。

（四）扶贫项目绩效方面的问题

1．到户增收产业扶贫项目，农户与其参股分红的企业利益联结机制不紧密

根据《西华县产业扶贫实施方案》（西扶组〔2016〕20号）文件，产业扶贫采取的模式为参股分红帮扶模式。政府认定一批产业扶贫企业，贫困户以财政扶持资金每户5000元入股。产业扶贫企业与参股贫困户利益分配方式为：选定的产业扶贫企业必须与贫困户建立紧密的利益联结机制和最低利益保障机制，为了保障入股贫困户增收脱贫，无论企业盈亏，合同期满，贫困户除收回成本外，最低分红不能低于入股本金同期银行定期存款基准利率的2倍。最终每个贫困户本利受益不得低于6000元，合同期限原则上为3年。

调查表明，贫困户以财政扶持5000元入股，和参股分红企业利益联结机制不紧密。贫困户按照合同约定领取收益分红，负赢不负亏，一定程度上违背了市场经济规律。合同期限为3年，到户增收产业项目没有长效机制。建议县政府探索更为直接、更能带动贫困人口掌握一定技能、更有成效带动贫困户脱贫致富的产业扶持模式和途径。

2．雨露计划短期技能培训人员年龄偏大

2016年，全县“雨露计划”农村实用技术培训共培训1855人，其中60-70周岁496人、70周岁以上63人，培训对象年龄偏大。责成县扶贫部门在今后工作中予以纠正。

（五）扶贫项目建设管理方面的问题

 1．扶贫项目进展慢

（1）2016年，安排农业综合开发产业扶持项目3个，使用扶贫资金206万元，要求2017年1月31日前完成。3个项目2017年3月14日招投标结束，目前仍在施工。

（2）2016年，安排贫困村整村推进建设项目和文化设施建设9621.32万元，要求2016年12月底完成。上述项目中，债券资金安排项目2017年3月完工验收，涉及资金4211万元，已经支付1120.89万元；县配套资金安排项目涉及1000万元，已预付276.21万元，目前正在建设。债券资金和县配套资金安排项目未按期完成，总额3813.90万元。

（3）农村饮水安全巩固提升工程项目进展缓慢。该项目总投资3841.06万元，其中使用财政扶贫资金1230万元，至2017年5月3日未签订施工合同，项目未开始施工，项目进展缓慢。责成县扶贫办、水利局加快工程进度。

2．整村推进项目无永久性标识

审计调查逍遥镇、聂堆镇等乡镇的整村推进项目，发现均无永久性标志牌，无项目建设的时间、资金、建设内容、建设单位等有关信息。

3．未按程序变更项目地点

县扶贫办计划安排大王庄乡陈庄村新修下水道1700米，投资54.4万元，项目实际实施地点为奉母镇张官桥村。

4．建设工程招标投标及验收资料方面的问题

（1)2016年李大庄乡、迟营乡等7个乡镇通村公路改建项目五标段，中标单位、项目经理均不具备资质。农业综合开发脱贫攻坚项目一标段、二标段、六标段，以及乡道四级公路改建项目一标段、三标段、四标段中标单位，均存在借用人员资质问题。

(2)农业综合开发脱贫攻坚项目一标段至八标段，各标段投标单位的投标文件，均出现多处相同错误，投标单位存在相互串标问题。 

(3)2016年，河南杰通建设有限公司项目经理郭逢宝、河南省高宇建筑工程有限公司项目经理赵永操各自中标两个项目，鲁山县凯风路桥工程有限公司项目经理张文德中标4个项目投标。以上3人均同时担任两个及以上在建项目的负责人。

(4)财政专项扶贫资金整村推进项目十四标，债券资金项目十四标、十七标、二十标、二十七标、四十八标、五十三标，逍遥镇农业综合开发脱贫攻坚项目五标等标段招标过程中，评标评委存在失职行为。

(5)财政扶贫资金整村推进项目一至十四标段，省级彩票公益金整村推进项目二、三、五、六、七、八标段，项目竣工验收资料存在造假现象。

5．在职公务人员经商办企业

县交通局二级机构县农村公路管理所人员刘国亮，系河南圣力路桥有限公司法人，理合意、陈清献、姚全红、朱清彦、李亚，系河南圣力路桥有限公司员工。该公司是2016年扶邓线县城-聂堆镇邓营段改建项目施工单位。

（六）其他方面的问题

1．专项资金未及时拨付6271.6万元

截至2017年5月底，县财政属于整合范围内但有项目的，共有专项资金6271.6万元未及时拨付。其中，农村公路文明示范路省补助资金 56.5万元；农村公路专项养护工程市补助资金 60万元；革命老区转移支付增量资金 1139万元；新增千亿斤粮食生产能力规划田间工程资金 3259万元；省级生态文明示范创建补助经费12万元；现代农业粮食产业项目 1000万元；美丽乡村建设试点资金300万元；林业生态省提升工程建设森林资源培育资金27.31万元；2016年秋季义务教育阶段建档立卡贫困家庭学生营养餐工程改善补助资金97万元；2016年小额担保贷款中央贴息320.79万元。

2．工程项目进展缓慢3309万元

3．发放死亡人员五保供养资金、低保资金1.3万元

4.农村低保人员领取遗属定补、企业养老金问题

71名农村低保人员同时领取企业养老金，59名农村低保人员同时领取遗属定补。

5．违规使用创业培训补贴资金22万元

县人社局使用下属劳动就业办公室训练中心创业意识、创办企业培训费22万元，用于创建文明单位工作经费以及所需软件和硬件设施费。

（七）需要研究关注的情况和问题

2017年5月底，财政局农财股、经建股、综合股结余2014年以前年度资金13382.81万元，两免一补专户结余2010年以前年度资金66.29万元，合计13449.1万元。未及时盘活财政存量资金，造成资金闲置2年以上。

四、审计整改情况

对审计中发现的问题三门峡市审计局依法出具了审计报告和审计决定，对存在问题依法进行了处理、对问题的整改提出了建议，西华县人民政府在审计过程中对多数问题已整改到位，部分不能及时整改的问题在审计结束后进行了整改，到目前多数问题已得到整改。