（二〇一九年十一月七日公告）

2019年第50号（总第1036号）

        根据《中华人民共和国审计法》十六条的规定和中共三门峡市纪律检查委员会、监察委员会、审计局、财政局《关于印发<全市乡镇财政资金管理使用情况专项检查（审计）工作方案>的通知》（三纪发〔2019〕4号）要求，2019年6月10日至2019年7月18日，三门峡市审计局派出审计组对义马市2018年度各办事处财政资金管理使用情况进行审计，重点审计了办事处财政资金收支的真实性、安全性和效益性。重要事项追溯到以前年度或延伸审计相关单位。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

义马市所辖 7个办事处，其中2个涉农办事处、5个城区办事处。全市各办事处及所属部门编制259人，实有227人（其中借出10人、停薪留职1人），空编32人。另有临时人员56人，义煤集团移交及退管人员33人，城市社区招聘人员12人。财政局所属财政所编制16人，实有10人，临时人员6人。

2018年义马市各办事处财政支出 54337.1万元，其中：基本支出53273.4万元（人员经费1908.1万元、日常公用经费51365.3万元），项目支出1063.7万（基本建设类项目550.6万元、行政事业类项513.1万元）。

二、审计评价意见

从审计情况看，义马市各办事处基本能够按照乡镇财政资金管理等有关法律、法规加强财政资金管理，促进国家各项政策落实。义马市各办事处提供的会计资料和其他证明材料,基本能够真实反映其财务收支状况，会计处理基本符合相关会计制度的规定，基本遵守了有关财经法规。本次审计发现存在截留财政收入、违规发放津补贴等问题。

    三、审计发现的主要问题及处理意见

    （一）财政收支真实性方面的问题及处理意见

    1.支出依据不充分、不完整（无清单、审批不规范、项目支出资料不完整等）125.49万元

    2.固定资产管理未入账2.83万元

    3.违规管理现金、白条抵库10.35万元

    4.拖欠工程款125.15万元

    5.应缴未缴税金及附加30.66万元

    （二）财政资金安全性方面的问题及处理意见

    1.财政管理不规范0.162万元

    2018年千秋路办事处公务用车运行维护费中一次性列支过路费0.162万元，后附原始凭证为全市各个地方、各个时间段的过路费票据。

    2.私设账外资金，公款私存136.08万元

    3.虚报、挪用专项资金26.88万元

    4.超标准、超范围支出1.3万元

    5.违反五不直接分管规定

    2018年，千秋路、新义街办事处党工委书记对财务支出进行审批。

    6.涉嫌私车公养、违规发放工资、津补贴等5.24万元

    7.往来账项长期挂账不予清理5966.64万元

    8.违规收费10万元

    9.违规使用普通收据拨付经费54.64万元

    10.财务管理混乱

    千秋路办事处存在记账凭证与现金支票存根不符，无记账凭证只有原始凭证，记账凭证与原始明细金额不符等情况。 

    （三）财政支出绩效方面的问题及处理意见

    1.未按要求对财政支出绩效进行评价

    义马市7个街道办事处和2个财政所均未按《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）的要求开展本级财政和预算单位财政支出绩效评价工作。

    2.滞留项目资金585.26万元

    3.公务卡支付制度落实不到位

    2018年，常村路办事处将8.35万元费用支出打入报账员银行卡，未按规定实施公务卡结算。

    4.东区办事处食堂未按规定建立账簿

   （四）需要研究关注的情况和问题

   1.东区办事处企业办使用普通收据收取两社区不可预见协调费50万元

   2.基层财政队伍建设有待加强，工作水平需要进一步提升

   对审计发现问题，三门峡市审计局已依法出具审计报告，并对义马市政府提出整改建议，义马市政府已按要求，对存在问题进行积极整改。

                                        三门峡市审计局

                                         2019年11月4日