根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定和2020年度审计工作计划安排，中共三门峡市委审计委员会办公室、三门峡市审计局派出审计组，对三门峡市生态环境局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）单位基本情况

市生态环境局是三门峡市政府工作部门，主要负责统一行使生态和城乡各类污染物排放监管与行政执法职责，统一政策规划制定、统一监测评估、统一监督执法、统一督察问责。至2019年底，局内设办公室（宣传教育科）、综合科、人事科、法规与标准科、科技与财务科、自然生态保护科、水生态环境科、大气环境科（应对气候变化科）、土壤生态环境科等14个科室。下属市环境监察支队、市环境保护科学研究院、市生态环境局直属分局、市环境保护局城乡一体化示范区分局、市辐射安全监督站、市固体废物和医疗废物管理中心、市环境监控中心，市环境监测站8个事业单位。截至2019年底市生态环境局实有在职人员187名，退休人员31名。市生态环境局部门预算包括局机关本级预算和所属单位预算，除市辐射安全监督站、市固体废物和医疗废物管理中心、市环境监控中心财务不独立核算外，其余单位财务均独立核算。

（二）预算执行情况

2019年市财政局批复市生态环境局预算7459.31万元，其中：年初部门支出预算1007.51万元，预算调整数6451.80万元，实际支出数4036.69万元。其中：

基本支出预算723.44万元（含年初预算684.51万元，年中追加预算38.93万元），实际支出723.44万元，执行率100%；

项目预算支出（其他资本性支出）6735.05万元，实际支出（其他资本性支出）3313.24万元，执行率49.19%。

在基本支出中，工资福利预算支出611.68万元，其中：年初预算支出598.36万元，年中追加预算13.32万元，实际工资福利支出611.68万元，执行率100%；商品与服务预算支出63.13万元，实际支出63.13万元，执行率100%；对个人和家庭的补助预算支出53.55万元，其中：年初预算支出21.66万元，年中追加预算31.89万元，实际支出53.55万元，执行率100%。

    （三）非税收入完成情况

2019年度市财政对市生态环境局下达非税收入征收计划600万元，市生态环境局当年缴入本级国库合计1297.42万元（全部为罚没收入），完成计划数的216% 。

（四）“三公”经费和会议、培训费支出情况

市生态环境局2019年商品和服务支出2020.65万元，“三公”经费12.26万元，占当年商品和服务支出的0.61%。其中：公务招待费0.66万元，占当年商品和服务支出的0.03 %；公务用车运行及维护费为7.35万元，占当年商品和服务支出的0.36%；公务出国（境）费用4.25万元，占当年商品和服务支出的0.21 %。

会议费23.62万元，占当年商品和服务支出的1.17 %；培训费4.98万元，占当年商品和服务支出的0.25 %。

二、审计评价意见

审计结果表明：市生态环境局2019年度财政预算执行情况总体良好，局机关制定了内部控制手册，对预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、合同管理等方面进行控制，内控制度比较健全，内部管理比较规范。财务报表、账薄、凭证等会计资料基本真实地反映了财政收支情况。但在审计中也发现存在上年结余未纳入年初预算、部分项目预算执行比例较低、未向下级预算单位批复预算等违反规定问题应加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题和处理、处罚意见

（一）预算编制不科学，执行比例较低。

（二）未向下级预算单位批复预算。

（三）上年结转未纳入年初预算。

（四）扩大财政资金开支范围支付家属院绿化费、保安费、保洁费。

（五）项目支出年度支出进度较慢。

四、审计建议

（一）加强预算管理，提高财政资金使用效率。严格按照国家规定编制年度支出预算，增强预算编制的科学性，从而增强预算执行力，提高财政资金使用效率。

（二）进一步加强财务管理，提高执行财经纪律和财务制度的自觉性，要严格按照国家有关规定进行各项支出，完善各项支出凭证，规范会计核算，开源节流，堵塞漏洞。