（二〇二二年十二月三十一日公告）

2022年第87号（总第1674号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年1月至3月，三门峡市审计局对三门峡市林业局（以下简称市林业局）2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下。

一、被审计单位基本情况

（一）单位基本情况

市林业局是三门峡市政府工作部门，主要负责全市林业和草原及其生态保护修复的监督管理，组织林业和草原生态保护修复和造林绿化工作，负责森林、草原、湿地的监督管理，陆生野生动植物资源管理等工作。内设办公室、生态建设修复科（市绿化委员会办公室）、森林资源管理和政策法规科（政务服务科）、等9个科室。下设林业科学研究所、林业工作总站、河南黄河湿地国家级自然保护三门峡管理处3个二级机构。截至2021年底，市林业局实有在职人员27名，退休人员22名。市林业局部门预算包括局机关本级预算和所属单位预算，财务均独立核算。

（二）预算执行情况

市财政局批复市林业局2021年年初预算收入6179413元，其中：财政拨款5809413元，纳入预算管理的行政事业性收费370000元(年末调减为159500元)，预算支出6179413元，其中:基本支出5109413元、项目支出1070000元。

2021年追加预算13243339元，其中追加基本支出预算1054629元、项目支出预算12188710元。

2021年末,市财政局调减林业局基本支出185579.13元、项目支出3008115.83元。

2021年,市林业局财政拨款实际收入16045250.81元，其中：基本支出收入6005156.64元，项目支出收入10040094.17元。当年预算收入安排的支出实际为14278630.16元，其中：基本支出6005156.64元，项目支出8273473.52元，预算执行率为88%。

     （三）政府过“紧日子”及中央八项规定及其实施细则精神的贯彻落实情况

2021年度，市林业局公务接待费年初预算16500元，中期调减为10500元，年末调减为6561元，实际执行6561元；公务用车购置及运行维护费年初预算611468元，中期调减为401500元，年末调减为339612.3元，实际执行339612.3元；无因公出国境费。

二、审计评价意见

审计结果表明：市林业局2021年度财政预算执行情况总体较好，局机关制定了部分内部控制制度，如《三门峡市林业局财务管理规定》、《三门峡市林业局关于差旅费报销的补充规定》等制度，其他内控制度沿用2019年机构改革前三门峡市林业和园林局制定的制度体系，未及时修订完善市林业局的内控制度体系。单位财务报表、账薄、凭证等会计资料基本真实地反映了财政收支情况。但在审计中也发现存在以拨作支等问题应加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题和处理、处罚意见

（一）以拨作支2745600元

       （二）项目支出预算执行率不高

（三）往来款项长期挂账（以前年度审计查出问题未整改）

（四）决算草案中部分支出数有错误

（五）会计科目使用不当

（六）2个项目未设置绩效目标，未作出项目自评报告

对审计发现的问题，三门峡市审计局已依法出具审计报告，并对市林业局提出了整改建议，市林业局已按要求，对存在的问题已经整改。

三门峡市审计局

2022年12月31日